STUDIO GHIGLIONE COMMERCIALISTI ASSOCIATI |
CIRCOLARE N° 40 DEL 22 – 12 – 2020 |
Oggetto: novità per la fatturazione elettronica |
Dal 1° gennaio 2021 entrano in vigore le nuove regole per la redazione delle fatture elettroniche. Le modifiche riguardano: • i codici dei tipo documento • i sotto codici delle operazioni non soggette, non imponibili, inversione contabile • le tipologie di ritenuteNel seguito riportiamo le nuove tabelle. TABELLA DEI CODICI TIPO–DOCUMENTO TD01: fattura TD02: acconto⁄anticipo su fattura TF03: acconto⁄anticipo su parcella TD04: nota di credito TD05: nota di debito TD06: parcella TD07: fattura semplificata TF08: nota di credito semplificata TD10: fattura di acquisto intracomunitario di beni TD11: fattura di acquisto intracomunitario di servizi TD12: documento riepilogativo (art. 6 DPF 695⁄1996) TD16: integrazione fattura reverse charge interno TD17: integrazione⁄autofattura per acquisto servizi all’estero TD18: integrazione per acquisto di beni intracomunitari TD19: integrazione⁄autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c. 2 DPR 633⁄72 TD20: autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, commi 8 e 9 bis D. Lgs. 471⁄97 o art. 46 c. 5 DL 331⁄93) TD21: autofattura per splafonamento TD22: estrazione beni da deposito IVA TD23: estrazione beni da deposito IVA con versamento dell’IVA TD24: fattura differita ex art. 21, comma 4, lett. a) DPR 633⁄72 TD24: fattura differita ex art. 21, comma 4, terzo periodo, lett b) DPR 633⁄72 TD26: cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 DPR 633⁄72) TD27: fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa Ricordiamo che nei confronti dei soggetti esteri, l’emissione della fattura elettronica non è obbligatorio, tuttavia qualora si proceda con l’emissione della FE non è più obbligatorio compilare l’esterometro. La compilazione dell’esterometro resta invece obbligatorio con riferimento alle fatture estere ricevute (non elettroniche). TABELLA DEI SOTTOCODICI IVA PER LE OPERAZIONI NON SOGGETTE, NON IMPONIBILI E CON REVERSE CHARGE Relativamente alle operazioni non soggette, non imponibili o con l’inversione contabile, sono stati meglio dettagliati i codici N2, N3 e N6: N2.1 non soggette ad IVA ex artt. da 7 a 7–septies DPR 633⁄72 N2.2 non soggette – altri casi N3.1 non imponibili – esportazioni N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazione d’intento N3.6 non imponibili – altre operazioni N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico N6.9 inversione contabile – altri casi Infine viene risolto il problema delle ritenute previdenziali che non erano previste nel precedente tracciato xml. Nella successiva tabelle vengono esposti tutti i codici delle ritenute (fiscali e previdenziali). RT01 ritenuta persone fisiche RT02 ritenuta persone giuridiche RT03 contributo INPS RT04 contributo ENASARCO RT05 contributo ENPAM RT0 6 altro contributo previdenziale |
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