BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Prova per presunzioni – rettifica fondata su presunzioni di 2° grado – illegittimità.⁄1990,9,698
• Cassazione 25–03–11 n° 6943: fatture per operazioni inesistenti – individuazione dell’onere probatorio – incombe sull’AF l’onere di provare l’inesistenza delle operazioni – suo assolvimento – valutazione da parte del giudice delle loro gravità, precisione e concordanza.⁄2013,3,232
• Compravendite con cartiere e falsi esportatori abituali: un monito in tema di conoscenza e conoscibilità.⁄2019,19,496

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Appunti in tema di imposizione su basi forfetarie e onere della prova.⁄2002,3,I,348
• Cassazione 21–10–05 n° 20398; Cassazione 26–10–05 n° 20816; Cassazione 14–11–05 n° 22932: la nullità dei contratti come strumento i contrasto alle operazioni di dividend washing.⁄2006,2,II,235
• Trib.Alessandria 27–07–09: diritto di difesa, analiticità della imputazione e prudente apprezzamento delle presunzioni nel diritto penale tributario.⁄2010,3,II,671

DIRITTO FALLIMENTARE

• Cassazione 09–07–05 n° 14481: revocatoria fallimentare – simulazione – simulazione del prezzo – simulazione assoluta della quietanza – prova della simulazione – prova testimoniale – prova presuntiva – ammissibilità.⁄2007,5,II,362

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Cassazione 18–09–09 n° 20143: cooperativa – illegittima esclusione del socio – risarcimento del danno reputazionale con riflessi patrimoniali patiti dall’escluso – onere della prova del pregiudizio subito – sussistenza – prova per presunzioni – ammissibilità – liquidazione equitativa in difetto della prova del danno – inammissibilità.⁄2010,5,II,848
• App. torino 04–07–18: insider trading secondario – illecito amministrativo – opposizione alla sanzione CONSOB – prova per presunzioni – ammissibilità – gravità, precisione e concordanza – esclusione.⁄2020,2,II,353
• Cassazione 08–02–20 N° 2935: fallimento – rivendica – beni fungibili – ammissibilità – denaro.⁄2021,6,II,1207
• Cassazione 31–08–21 N° 23655: clausole vessatorie nei contratti tra professionisti e consumatori – provvedimento dell’AGCOM che accerta la chiarezza e la comprensibilità delle clausole contrattuali – efficacia probatoria nel giudizio civile di nullità e di riconoscimento del danno.⁄2022,3,II,595
• Cassazione 05–08–21 N° 22346: il criterio temporale e l’onere probatorio nella valutazione della quota a seguito dello scioglimento del singolo rapporto nelle società di persone.⁄2022,3,II,646
• Cassazione 14–09–22 N° 27974: azione revocatoria delle rimesse bancarie in materia di scientia decoctionis.⁄2023,4,II,643

GIURUSPRUDENZA TRIBUTARIA

• Cassazione 04–02–20 N° 2483: operazioni soggettivamente inesistenti – onere probatorio a carico del Fisco – sussistenza – presunzioni semplici – utilizzabilità.⁄2021,2,179
• Cassazione 20–01–23 N° 1753: la “sede dell’amministrazione” è presso la controllante solo se difettano le strutture della controllata.⁄2023,5,386

GUIDA NORMATIVA

• Cassazione 15–10–01 N° 12550: Prove indiziarie – inesistenza di operazioni commerciali tra due società ed indeducibilità del relativo costo – deduzione dalla identità delle compagini sociali – inammissibilità.⁄2001,194,16
• Cassazione 26–01–07 n° 1717: associazioni sportive – la mancata assegnazione del beneficio IVA non si basa su una doppia presunzione.⁄2007,53
• Cassazione 03–09–08 n° 22173: prove acquisite nel processo penale sempre utilizzabili in sede fiscale.⁄2008,180

IL FALLIMENTO E LE ALTRE PROCEDURE

• Cassazione 13–05–09 n° 11144: fallimento – organi – curatore – rapporti processuali – terzietà – simulazione della quietanza – prova.⁄2010,2,166
• Cassazione 31–03–21 N° 8923: certificato di deposito costituito in pegno consolidato e revocatoria fallimentare dell’incasso.⁄2021,5,612
• Cassazione SS.UU. 16–02–22 N° 5049: revocabilità dell’iscrizione del pegno consolidato e conservazione della prelazione nella successiva insinuazione.⁄2022,6,773

IL FISCO

• Presunzioni a cascata e divieto del praesumptum ex praesumpto.⁄1990,17,2873
• Presunzioni – divieto del “praesumptum de praesumpto“ – fattispecie.⁄1990,28,4599
• Sport dilettantistico: applicazioni della scienza statistica in materia di presunzioni semplici.⁄2005,8,3150
• Cassazione 11–09–06 n° 19450: è nulla la sentenza di appello che non prende in esame i motivi di impugnazione.⁄2006,37,13439
• Cassazione 18–01–08 n° 1057: evasione IVA – prove – requisiti.⁄2008,5,1,817
• Cassazione 25–06–19 N° 16948: stop al transfer pricing interno anche se basato sull’antieconomicità dell’operazione infragruppo.⁄2019,29,2884
• Cassazione 14–12–20 N° 28439: i crediti tributari di una società estinta non si ritengono rinunciati per l’omessa appostazione in bilancio.⁄2021,7,673
• Cassazione 06–10–21 N° 27045: invito ad esibire la documentazione – mancata esibizione – preclusione all’utilizzo – deroga – impossibilità ad adempiere.⁄2021,42,4080
• Cassazione 12–10–21 N° 27745: operazioni soggettivamente inesisteti – onere probatorio a carico del fisco – dimostrazione della conoscenza da parte del cessionario.⁄2021,42,4085
• Irretroattiva la presunzione di evasione per i Paradisi fiscali.⁄2022,3,249
• Cassaione 05–04–22: fattura per operazioni inesistenti – dichiarazione del terzo nel processo verbale – elemento presuntivo – configurabilità.⁄2022,18,1783
• Cassazione 26–10–22 N° 31678: sanzioni – riferibilità esclusiva alla persona giuridica delle sanzioni tributarie – società esterovestita – utilizzo dell’ente come schermo paravento – perseguimento dell’illecito a esclusivo vantaggio del rappresentante/amministratore – rilevanza.⁄2022,46,4467
• Cassazione 11–01–23 N° 546: riqualificazione in socieà di fatto e regime di trasparenza per l’ASD che perde la natura non commerciale.⁄2023,7,676
• CdGT di 2° grado di Napoli 20–03–23 N° 1969: fatture relative ad operazioni oggettivamente inesistenti – prova contraria a carico del consulente – mancata contestazione dell’impiego di materiali acquistati per esecuzione di appalti pubblici – principio di non contestazione – applicabilità.⁄2023,23,2285
• Cassazione 26–09–23 N° 27366: per la legittimità del finanziamento soci occorre regolare delibera assembleare.⁄2023,40,3826

LE SOCIETÀ

• Tribunale di Roma 10–01–01: atti estranei all’oggetto sociale – mala fede del terzo a cui si oppone l’estraneità – prova presunzione.⁄2001,10,1256
• Cassazione 02–04–07 n° 8214: accertamento di titolarità di quote di srl e presunzioni.⁄2007,8,957
• Cassazione 21–02–17 N° 4402: cooperative – esclusione del socio – riparto di giurisdizione e onere di specificit6agrave; degli addebiti.⁄2017,4,508
• App. Brescia 05–12–19 N° 1766: mercati finanziari – abusi di mercato – illecito amministrativo di insider trading “secondario” – prova tramite presunzioni.⁄2020,6,708
• Cassazione 31–03–22 N° 10448: intermediazione finanziaria – condotta del promotore e danno del cliente – nesso causale – presunzione – prova contraria – ammissibilità.⁄2022,5,640
• Cassazione 20–12–22 N° 37256; Cassazione 14–12–22 N° 36554: violazione dei doveri informativi nei servizi di investimento e presunzione di nesso di causalità.⁄2023,2,181
• Cassazione 26–09–23 N° 27366: finanziamento soci: presunzione di ricavi non dichiarati.⁄2023,11,1297
• Cassazione 04–12–23 N° 33769: intermediazione finanziaria – abuso di informazioni privilegiate – prova.⁄2024,1,107

L’IVA

• Operazioni inesistenti: illegittimo il recupero dell’IVA detratta se sussiste la buona fede.⁄2023,29,61

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Presunzioni tributarie e reati fiscali.⁄1993,1

Aggiornato il 19–4–2024