BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Gli effetti della sentenza penale definitiva sul processo tributario.⁄2024,14,1044
• Sanzioni ridotte anche per le violazioni commesse prima del 1° settembre 2024.⁄2024,14,1054

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Riflessioni critiche sulla deroga al principio di retroattività della lex mitior nel decreto legislativo recante la revisione del sistema sanzionatorio tributario.⁄2024,4,1270
• “Doppio binario” fra esiti del processo penale e tributario necessita di un coordinamento normativo e inconfigurabilità di automatici effetti delle sentenze penali nel processo tributario.⁄2024,4,1310
• La circolazione e la rilevanza del giudicato tra processo penale e tributario.⁄2024,6,2091
• La novella sulla esclusione del ravvedimento operoso nei casi di dichiarazione ultra tardiva.⁄2025,1,1
• La distinzione tra crediti d’imposta non spettanti e inesistenti.⁄2025,3,951
• La responsabilità sanzionatoria degli enti collettivi con personalità giuridica prima e dopo la riforma del sistema sanzionatorio tributario.⁄2025,3,972

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• La riforma delle sanzioni amministrative tributarie: la teoria dell’affinità e la pratica della premialità.⁄2024,4,1120

IL FISCO

• Cessione d’azienda e responsabilità per i debiti tributari dell’impresa in crisi.⁄2024,29,2743
• IVA: autofattura denuncia senza versamento dell’imposta.⁄2024,29,2751
• Le sanzioni tributarie sulle violazioni dichiarative: diversificate le modalità di determinazione.⁄2024,31,2930
• L’efficacia degli atti deflattivi sui reati tributari: il pallino rimane in mano al giudice penale.⁄2024,31,1939
• Con la revisione delle sanzioni ravvedimento operoso a tutto campo.⁄2024,33,3026
• Patteggiamento nei reati tributari.⁄2024,35,3245
• Nuova sanzione su versamenti d’imposta come parametro di riferimento per la violazione dichiarative.⁄2024,36,3339
• Crisi di liquidità e omessi versamenti di IVA e ritenute: per le sanzioni doppio binario, penale e amministrativo.⁄2024,37,3429
• Non riuscito il tentativo di giungere a una più rigorosa distinzione normativa tra crediti inesistenti e non spettanti.⁄2024,39,3617
• Cassazione 03–09–24 N° 23570: l’assoluzione penale fa stato nel processo tributario da subito.⁄2024,39,3665
• La sentenza penale d assoluzione efficace nel processo tributario impatta sui controlli per costi incongrui?⁄2024,42,3901
• Cassazione 20–09–24 N° 35339: reati tributari – sequestro e confisca – continuità normativa tra la vecchia e nuova confisca tributaria– rateizzazione del debito – sequestro preventivo – ammissibilità – periculum in mora – necessità.⁄2024,42,3945
• Adesione non andata a buon fine: differenza tra contraddittorio preventivo e successivo.⁄2024,43,3971
• Cassazione 17–09–24 N° 25018: l’utilizzo in compensazione oltre il termine qualifica il credito come “non spettante”.⁄2024,43,4023
• Il principio di proporzionalità nel procedimento tributario.⁄2024,44,4063
• La nuova sanzione connessa alla prova delle cessioni intra UE.⁄2024,44,4083
• Cassazione 15–01–25 N° 1757: reati tributari – indebita compensazione – credito inesistente – modifica normativa – normativa – insussistena dei presupposti costitutivi – rilevanza.⁄2025,7,618
• Crisi di liquidità e responsabilità per illecito tributario.⁄2025,10,854
• Cassazione 07–02–25 N° 5020: omesso versamento di ritenute: la nuova disciplina non si applica agli adempimenti fino al periodo 2022.⁄2025,11,995
• Rapprto fra reati di omesso versamento e procedura di rateizzazione.⁄2025,12,1047
• Il Mod F24 “scartato” mette a rischio la definizione dell’accertamento con adesione,⁄2025,18,1569
• Cassazione 20–05–25 N° 13358: la sola allegazione della sentenza penale di assoluzione non basta ad estendere il giudicato al giudizio tributario.⁄2025,24,2543
• Cassazione 28–05–25 N° 19868: sono retroattive le nuove nozioni di credito non spettante e inesistente.⁄2025,28,2549
• Possibili reati fiscale in capo al curatore: rischio di selezione inversa?⁄2025,31,2800
• Crediti d’imposta inesistenti e non spettanti: punti ancora aperti nonostante l’atto di indirizzo del MEF.⁄2025,33,2893

LE SOCIETÀ

• La riforma dei reati tributari.⁄2024,11,1263

L’IVA

• Frode fiscale: i controlli del Fisco in azienda e il rinnovato assetto sanzionatorio ai fini IVA.⁄2025,6,29

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Riforma fiscale: revisione del sistema sanzionatorio tributario.⁄2024,29,23
• Novità in materia di detrazione dell’IVA non dovuta.⁄2024,29,28
• Riforma sanzioni amministrative tributarie: vecchia e nuova disciplina a confronto.⁄2024,31,25
• Abolita l’autofattura da regolarizzazione.⁄2024,31,28
• Autotutela tributaria: le istruzioni operative.⁄2024,46,31

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• I nuovi principi del sistema punitivo tributario: proporzionalità e identità del fatto materiale.⁄2024,4,I,391
• La non punibilità per esiguità del fatto nel diritto penale tributario tra art. 131 bis cp: interpretazioni giurisprudenziali e recenti interventi di riforma.⁄2024,6,II,165
• Il decreto sanzioni e la lex mitior: quale garanzie per l’illecito tributario punitivo?⁄2025,1,III,1
• I limiti (non condivisibili) alla circolazione della prova nei rapporti tra procedimenti penale e tributario dopo la recente riforma.⁄2025,2,I,205

Aggiornato il 9–10–2025