STUDIO GHIGLIONE COMMERCIALISTI ASSOCIATI

BOLLETTINO TRIBUTARIO

Circolare 14–06–01 N° 55⁄E: risposta a quesiti.⁄2001,10,927

Circolare 07–06–02 n° 48⁄E: Unico 02 – videoconferenza – risposte a quesiti.⁄2002,12,927

Circolare 15–03–04 n° 10⁄E: redditi di lavoro dipendente e assimilati – chiarimenti per l’applicazione del primo modulo di riforma.⁄2004,6,450

Circolare 16–03–07 n° 15⁄E: legge finanziaria per il 2007 – modifiche all’IRPEF.⁄2007,6,531

Decreto 02–08–07 n° 149: regolamento concernente le detrazioni per carichi di famiglia a soggetti non residenti.⁄2007,18,1453

Decreto 31–01–08: modalità di attribuzione della detrazione eccedente l’imposta netta.⁄2008,5,399

Circolare 13–03–09 n° 8⁄E: risposte a quesiti:

plusvalenze su partecipazioni
dividendi – presunzione di utilizzo degli utili
redditi di lavoro autonomo – cessione della clientela
detrazioni per carichi di famiglia di soggetti extracomunitari
rivalutazione dei beni
riallineamento a seguito di operazioni straordinarie
nozione di beni nuovi ed entrati in fuzione ai fini dell’ammortamento
accordi di ristrutturazione dei debiti
quantificazione degli interessi impliciti nei canoni di leasing
IRAP – base imponibile e deducibilità dalle imposte dirette
cessione di contratto di leasing di autovettura
base imponibile delle cessioni di autovetture usate
cessione di immobili e responsabilità solidale degli acquirenti
cessione di fabbricati oggetto di interventi di recupero
aliquota IVA sulle cessioni di immobili recuperati
rimborso IVA per acquisto di beni ammortizzabili
esigibilità IVA per cassa e pagamenti frazionati
compensazione di crediti esistenti oltre il limite consentito
residenze fittizie
adesione ai PVC
somme dovute a seguito di controllo automatico
fondi immobiliari – imposta patrimoniale.⁄2009,6,453

CTP di Savona 28–04–09 n° 75: detrazioni per carichi di famiglia – regime di affidamento congiunto dei figli – assegno di mantenimento al 50% a carico del padre – detrazione del 100% da parte della madre affidataria – non compete.⁄2010,23,1807

Risoluzione 30–12–10 n° 143⁄E: detrazione per figli a carico – facoltà del genitore divorziato e privo di reddito di devolvere all’altro coniuge il beneficio della detrazione per figli a carico, salvo l’obbligo del successivo riversamento a suo favore.⁄2011,2,123

Circolare 03–05–13 n° 12⁄E: DL 179⁄2012 – chiarimenti:

detrazioni per figli a carico
detrazioni per carichi di famiglia in favore di soggetti non residenti
proroga agevolazioni IRPEF per lavoratori frontalieri
rivalutazione reddito dominicale e agrario
rideterminazione del costo dei titoli e partecipazioni non negoziate e dei terreni edificabili
deducibilità spese auto
aumento deduzioni IRAP
abrogazione della tassazione catastale delle società agricole
riallineamento dei valori fiscali e civilistico per avviamento ed altre attività immateriali
modifiche al reverse charge
modifiche al volume d’affari
prestazioni socio assistenziali delle cooperative sociali
servizi di gestione individuale di portafogli
fattura elettronica
contenuto della fattura
termini e modalità di emissione della fattura
annotazioni in fattura
ampliamento delle operazioni soggette a fatturazione
fattura semplificata
modifiche alla disciplina delle operazioni intracomunitarie.⁄2013,9,663

Risoluzione 22–07–19 N° 69⁄E: detrazioni per figli a carico – ripartizione per figli a carico in presenza di redditi prodotti in regime forfetario.⁄2019,18,1313

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

Cassazione 03–02–03 n° 1541: detrazione per il primo figlio in mancanza del coniuge – genitori separati o divorziati – non spetta.⁄2003,9,841

Cassazione 24–07–03 n° 11492: la dichiarazione sottoscritta dal familiare a carico è necessaria per fruire della detrazione IRPEF.⁄2004,1,35

CTP di Aosta 23–01–14 n° 7: la detrazione per i figli a carico tra genitori non coniugati va ripartita in base all’affidamento “concordato”.⁄2014,7,630

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

Le novità sulle detrazioni per carichi di famiglia alla luce dei chiarimenti forniti dalle Entrate.⁄2007,13,36

Circolare 19–01–07 n° 1⁄E: DL 262⁄06 – primi chiarimenti.⁄2007,5

Circolare 16–02–07 n° 11⁄E:

studi di settore
IRPEF – deduzioni e detrazioni
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Regime della franchigia IVA
Detrazione IVA in occasione di congressi
IVA sulle cessioni di fabbricati strumentali
Riverse charge IVA in edilizia
Società di comodo
Professionisti – cessione dei clienti
Professionisti – spese anticipate dal committente
Auto aziendali
Irrilevanza fiscale dell’ammortamento dei terreni
Agevolazioni fiscali alle imprese
Stock options.⁄2007,9

Circolare 16–03–07 n° 15⁄E:

la determinazione della base imponibile
la determinazione dell’imposta
pensionati con redditi da pensione non superiore a 7500 Euro
le nuove detrazioni per carichi di famiglia
altre detrazioni
ritenute sui redditi di lavoro dipendente
addizionali comunali all’IRPEF
addizionali regionali
clausola di salvaguardia per l’imposta sul TFR
detrazioni per familiari a carico di cittadini extracomunitari
determinazione dell’imposta dovuta dai non residenti.⁄2007,13

Ulteriore sconto per le famiglie numerose in presenza di almeno quattro figli.⁄2008,9,41

GUIDA NORMATIVA

Circolare 14–06–01 n° 55⁄E: videoconferenza – risposte a quesiti.⁄2001,110,4

Circolare 20–06–02 n° 55⁄E: risposte a quesiti.⁄2002,112,8

Circolare 31–05–05 n° 26⁄E: i chiarimenti in materia di assistenza fiscale per i lavoratori dipendenti.⁄2005,104,9

La gestione delle deduzioni per oneri familiari nei rapporti di lavoro a tempo determinato.⁄2005,222,3

Circolare 18–05–06 n° 17⁄E: questioni interpretative dal Coordinamento Nazionale dei Centri di Assistenza Fiscale.⁄2006,94

Min. Finanze – decreto 31–01–08, decreto 11–02–08: modalità di attribuzione delle detrazioni ex art. 12 TUIR.⁄2008,47

Messaggio INPS 18–09–09 N° 20835: previdenza– no alle detrazioni per familiari a carico in assenza della dichiarazione annuale.⁄2009,182,13

CTP di Bari 29–08–11 n° 218: detrazioni per figli a carico solo ai genitori affidatari.⁄2011,210,1

IL FISCO

Se manca l'attestazione del familiare a carico.⁄1988,48,7633

Irpef – detrazioni – spettanti in caso di mancanza del coniuge – nei casi di separazione o divorzio – spettano.⁄1991,16,2743

Sul concetto di "mancanza del coniuge" agli effetti della detrazione Irpef.⁄1992,37,8994

Detrazioni per carichi di famiglia – attestazione del coniuge a carico – mancanza – acquisibilità in fase contenziosa.⁄1993,25,7148

Detrazioni per familiari a carico – la dichiarazione di non possidenza di redditi può essere prodotta in contenzioso.⁄1995,5,1213

Il concetto di emolumento arretrato e l'irrilevanza delle cause che l'hanno determinato⁄1999,16,5641

Circolare 14–06–01 N° 55⁄E: risposta a quesiti.⁄2001,25,8842

Nuova disciplina fiscale delle cooperative.⁄2002,26,9974

Circolare 15–03–04 n° 10⁄E: i chiarimenti per l’applicazione del primo nodulo di riforma dell’IRPEF.⁄2004,13,5137

Circolare 03–01–05 n° 2⁄E: le modifiche all’IRPEF introdotte dalla Finanziaria 2005.⁄2005,2,616

Circolare 31–05–05 n° 26⁄E: i chiarimenti in materia di assistenza fiscale prestata dai CAF.⁄2005,24,9844

Risoluzione 16–05–06 n° 66⁄E: le agevolazioni fiscali previste in favore dei disabili per l’acquisto di autovetture.⁄2006,22,8488

Cassazione 23–10–06 n° 22789: spese di cua per il coniuge che disponga di un reddito imponibile – indeducibilità.⁄2006,47,16651

Circolare 16–02–07 n° 11⁄E: risposte a quesiti:

studi di settore
IRPEF – deduzioni e detrazioni
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Franchigia IVA
Detrazione IVA congressi
Riverse charge
Società di comodo
Redditi di lavoro autonomo
Auto aziendali
Ammortamento terreni
Agevolazioni fiscali alle imprese
Stock options.⁄2007,8,3016

Circolare 16–03–07 n° 15⁄E: le istruzioni sulle modifiche all’IRPEF, sulle ritenute nonché sull’addizionale comunale.⁄2007,12,4153

Min. Finanze – decreto 02–08–07 n° 149: regolamento concernente le detrazioni per i carichi di famiglia ai soggetti non residenti.⁄2007,34,11833

Circolare 09–01–08 n° 1⁄E: legge finanziaria 2008 – ritenute – famiglie numerose – detrazione – adempimenti – conguaglio.⁄2008,3,1,485

Circolare 13–05–11 n° 20⁄E: quesiti in materia di detrazioni:

interessi per mutui per l’abitazione principale

detrazione degli interessi a seguito di accollo interno
mutuo ipotecario acquisto abitazione principale, separazione legale
mutuo ipotecario stipulato per l’acquisto e la ristrutturazione dell’abitazione principale
mutuo cointestato
mutuo per l’acquisto della nuda proprietà

detrazione del 36%

annotazione della fattura della percentuale di spesa sostenuta
immobile ristrutturato dal de cuius e concesso dall’erede in comodato gratuito
addolcitori di acqua domestici

detrazione del 55%

correzione alla scheda inviata all’ENEA
utilizzo promiscuo dell’immobile

agevolazioni ai disabili

riconoscimento dell’handicap attraverso il verbale per l’accertamento dell’invalidità civile
acquisto di una piscina per fini terapeutici
acquisto di autovettura

detrazione per figli a carico
assegni periodici destinati al mantenimento dei figli naturali
spese di istruzione
compensazioni.⁄2011,I,21,3364

Cassazione 23–12–19 N° 34344: detrazione delle spese per i figli a carico svincolata dalla deduzione per carichi di famiglia.⁄2020,7,667

CTR del Lazio 27–05–21 N° 2764: solo un accordo esplicito degli ex coniugi si possono derogare le detrazioni previste dalla legge per i figli maggiorenni.⁄2021,26,2592

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

Detrazioni d’imposta – mancanza del coniuge – separazione o divorzio.⁄1992,9,II,697

Mancanza del coniuge nel caso di separazione legale – detrazione per i figli effettivamente a carico.⁄1994,9,II,596

Detrazioni d’imposta – separazione legale – mancanza del coniuge – maggior detrazione – non spetta.⁄1994,10,II,364

Detrazioni d’imposta – coniugi legalmente separati – maggiore detrazione per mancanza del coniuge ⁄1996,10,II,969

Corte di Giustizia 25–01–07 C–329/05: la tassazione del reddito in presenza di coniuge non residente ed il regime fiscale delle detrazioni.⁄2007,4,IV,87

Punti fermi e profili di irrazionalità nel regime fiscale della famiglia.⁄2016,1,I,89

Aggiornato il 29–7–2023

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