(Vedasi anche artt. 75 e 99)

Testo in vigore fino al 31–12–04

Art. 109 – determinazione dei redditi

Testo in vigore dal 1° gennaio 2005

Art. 109 – norme generali sui componenti del reddito d’impresa

BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Deducibilità dei componenti negativi dal reddito degli enti non commerciali con contabilità unica.⁄1991,20,1489
• Enti non commerciali – attività didattica – compensi al personale religioso. deducibilità.⁄1992,14,1203
• Risoluzione 13–03–02 n° 86⁄E: Azienda Ospedaliera pubblica costituita per svolgere attività assistenziali e sanitarie.⁄2002,19,1398
• Il “passaggio” di una partecipazione posseduta da un ente non commerciale dalla sfera istituzionale a quella commerciale.⁄2003,22,1605
• Cassazione 30–07–02 n° 11213: contratto di agenzia – provvigioni pagate agli agenti – imputazione.⁄2004,3,228
• Regime fiscale punitivo per l’associazione in partecipazione.⁄2004,6,405
• Il disinquinamento fiscale dei bilanci.⁄2004,12,885
• Riflessioni sulla direttiva 2003⁄49⁄CE in materia di interessi e royalties intragruppo.⁄2004,19,1390
• Trattamento delle richieste di maggiorazione di prezzo nell’ambito delle opere ultrannuali.⁄2004,21,1557
• Risoluzione 22–10–04 n° 131⁄E: erogazione da parte delle banche di somme a titolo di contributi per previdenza complementare a favore di fondi pensione interni.⁄2004,21,1559
• Aspetti tributari relativi a un contratto di cointeressenza propria stipulato con una società non residente.⁄2004,23,1715
• Le operazioni di stock options nei nuovi principi contabili internazionali.⁄2005,3,165
• Prospetto di raccordo.⁄2005,4,271
• Circolare 31–05–05 n° 27⁄E: eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2005,11,868
• Le attività agricole tra vecchi modelli e nuove fattispecie.⁄2005,13,1034
• Risoluzione 16–05–05 n° 62⁄E: associazione in partecipazione – contratto con apporto di capitale – trattamento tributario.⁄2005,14,1133
• Risoluzione 16–03–05 n° 35⁄E: conferimento d’opera e servizi a favore della società stessa – trattamento tributario.⁄2005,14,1137
• Natura di costo fiscale di talune sanzioni pecuniarie.⁄2005,16,1185
• Risoluzione 08–08–05 n° 115⁄E: provvigioni da contratti di agenzia – imputazione nel periodo di competenza.⁄2005,18,1388
• Risoluzione 28–10–05 n° 152⁄E: investimenti in attività di ricerca e sviluppo – eliminazione delle interferenze fiscali pregresse derivanti dall’ammortamento delle spese di ricerca e sviluppo – trattamento tributario della sopravvenienza attiva.⁄2005,21,1645
• Risoluzione 26–09–05 n° 133⁄E: appalto di opere pubbliche – corrispettivo – determinazione del momento in cui si considera consegnata l’opera.⁄2005,22,1727
• Risoluzione 25–11–05 n° 168⁄E: accantonamenti di quiescenza e previdenza – cessazione del rapporto di agenzia – deduzione.⁄2006,1,65
• Risoluzione 04–10–05 n° 138⁄E: redditi di capitale – emissione da parte di società di uno strumento finanziario sottoscritto da latra società mediante apporto di opere e servizi.⁄2006,2,131
• Circolare 18–01–06 n° 3⁄E: spese riconducibili a fatti o attività illecite – ambito di applicazione in relazione al settore farmaceutico.⁄2006,2,137
• Deducibilità dei costi valutativi imputati e conto economico.⁄2006,4,277
• Gli eventi successivi alla chiusura del bilancio nell’impostazione contabile e fiscale.⁄2006,4,281
• La contabilizzazione delle provvigioni nel contratto di agenzia.⁄2006,4,295
• Circolare 13–02–06 n° 6⁄E: risposte a quesiti.⁄2006,4,307
• I fondi rischi.⁄2006,5,373
• La deducibilità delle provvigioni passive degli agenti di commercio in base alla correlazione tra ricavi e costi.⁄2006,5,394
• Il regime di tassazione dei proventi degli strumenti finanziari assimilati alla luce del correttivo IRES.⁄2006,10,821
• Cassazione 29–03–06 n° 7292: interessi passivi – deducibilità condizionata al collegamento col reddito d’impresa – affitto d’azienda – mancanza di tale presupposto.⁄2006,11,951
• Cassazione 12–04–06 n° 8577: costi – inerenza – scelta dell’imprenditore – opponibilità al fisco – limiti.⁄2006,11,960
• Circolare 14–06–06 n° 21⁄E: minusvalenze su redditi non tassati – indeducibilità – dividend washing.⁄2006,12,1044
• Raggruppamenti temporanei tra imprese.⁄2006,14,1178
• Risoluzione 12–07–06 n° 91⁄E: provvigioni da contratto di agenzia – imputazione nel periodo di competenza.⁄2006,17,1390
• Cassazione 08–09–06 n° 19353: costi deducibili anche nel caso di prestazioni fornite da soggetto diverso da quello che ha emesso le fatture – falsità delle fatture – rilevanza ai soli fini IVA.⁄2006,22,1815
• Cassazione 18–12–06 n° 27095: spese di trasferta di personale esterno alla società – deduzione – requisito dell’inerenza – necessità.⁄2007,5,472
• Agenzia delle Entrate – provvedimento del 29–03–07: disciplina dell’onere di comunicare i dati e le notizie relative alle minusvalenze.⁄2007,8,706
• Gli aspetti reddituali della cessione del diritto di superficie.⁄2007,13,1093
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 13–07–07: comunicazione delle minusvalenze.⁄2007,14,1195
• Circolare 06–07–07 n° 42⁄E: indennità suppletiva di clientela e indennità meritocratica – accantonamenti – limiti e condizioni di deducibilità.⁄2007,14,1209
• Direzione regionale dell’Emilia Romagna – nota 29–06–07: liquidazione agli eredi di socio deceduto di quota di società di persone poi trasformata in società di capitali – deducibilità in capo alla società – tassabilità in capo al socio.⁄2007,19,1537
• Risoluzione 16–05–07 n° 100⁄E: società – bilancio – principi contabili internazionali – crediti ceduti nel corso di un’operazione di cartolarizzazione e successivamente ripristinati in bilancio – trattamento tributario.⁄2008,2,150
• Note minime sul regime fiscale delle remunerazioni derivanti da un contratto di associazione in partecipazione e di cointeressenza.⁄2008,3,181
• Cassazione 07–09–07 n° 18860: oneri per condono edilizio – qualificazione come sanzioni indeducibili – erroneità.⁄2008,4,340
• La qualificazione, la rilevanza e gli effetti tributari delle spese per il condono edilizio.⁄2008,10,805
• Circolare 11–07–08 n° 50⁄E: abrogazione del regime delle deduzioni extracontabili.⁄2008,14,1171
• Cassazione 10–03–08 n° 6331: principio di competenza – disconoscimento di elemento negativo – doppia imposizione – domanda di rimborso – legittimità – termine – decorrenza.⁄2008,16,1290
• Circolare 05–09–08 n° 53⁄E: modifiche al regime di deducibilità ⁄ detraibilità per le spese per vitto e alloggio.⁄2008,17,1355
• I riallineamenti (in materia di riallineamento del bilancio civilistico e del risultato economico fiscale).⁄2008,19,1487
• Risoluzione 01–08–08 n° 338⁄E: acquisto in concessione del diritto di superficie – costruzione di immobili – affitto con patto di futura vendita.⁄2008,19,1527
• Operazioni sulle azioni proprie contabilizzate secondo gli IAS⁄IFRS: regime fiscale ed effetti sulla natura delle poste del patrimonio netto.⁄2008,23,1811
• Circolare 03–03–09 n° 6⁄E: redditi di lavoro autonomo e d’impresa– spese per prestazioni alberghieri e per somministrazione di alimenti e bevande.⁄2009,5,381
• Cassazione 13–05–09 N° 10981: redditi d’impresa– spese e altri componenti negativi– requisito dell’inerenza dei costi – costo sostenuto dal socio per la partecipata – inerenza al reddito del socio– non sussiste.⁄2009,13,1065
• Regime fiscale dell’onere da stock options per i soggetti IAS.⁄2009,17,1272
• Risoluzione 18–08–09 N° 225⁄E: spese per ospitalità alberghiera e per somministrazione diverse da quelle ex art. 95 TUIR.⁄2009,20,1536
• Risoluzione 24–09–09 N° 251⁄E: principi contabili internazionali– riallineamento delle divergenze derivanti dall’eliminazione di ammortamenti di rettifiche di valore e di fondi di accantonamento per i soggetti IAS adopter.⁄2009,20,1537
• Cassazione 12–03–09 n°5926: spese sostenute da società con sede centrale straniera – deducibilità delle spese di regia – condizioni.⁄2010,1,60
• Cassazione 20–11–09 n° 24526: costi e ricavi – imputazione.⁄2010,6,464
• Circolare 04–05–10 n° 23⁄E: imputazione dei componenti negativi di reddito – mancato rispetto del principio di competenza – recupero delle maggiori imposte versate – contenzioso pendente.⁄2010,10,781
• Circolare 19–05–10 n° 25⁄E: deducibilità dell’IVA sulle prestazioni alberghiere e di somministrazione di alimenti e bevande.⁄2010,10,785
• Cassazione 03–03–10 n° 5050: costi – sanzioni antitrust – natura affittiva – indeducibilità – consegue.⁄2010,12,1003
• Risoluzione 22–06–10 n° 54⁄E: differenze giornaliere nelle giacenze di cassa di segno negativo – rilevanza fiscale.⁄2010,14,1135
• Riflessioni sulla giurisprudenza tributaria in materia di inerenza.⁄2010,17,1269
• Cassazione 03–02–10 n° 2440: interessi passivi – deducibilità indipendentemente dalla loro inerenza.⁄2010,18,1412
• Risoluzione 05–11–10 n° 117⁄E: opere, forniture e servizi di durata ultrannuale – appalto per la realizzazione di un’opera pubblica di durata pluriennale – emissione di stati avanzamento lavori – determinazione del valore delle rimanenze.⁄2010,21,1631
• Cassazione 19–05–10 n° 12246: interessi passivi – deducibilità indipendentemente dalla loro inerenza.⁄2010,21,1656
• I criteri di determinazione del reddito dei soggetti IAS adopter.⁄2011,6,410
• Cassazione 27–09–11 n° 19702: clausola penale ex 1382 – funzione di coercizione all’adempimento e di predeterminazione del risarcimento – deducibilità – consegue.⁄2012,6,469
• ODC di Milano – norme di comportamento n° 182: trattamento del compenso riconosciuto ad una società commerciale nominata amministratore di altra società.⁄2012,8,594
• Circolare 02–08–12 n° 31⁄E: indebita deduzione di componenti negativi in violazione del principio di competenza – possibilità di compensazione nell’ambito del procedimento di mediazione.⁄2012,16,1179
• Il principio di competenza e di imputazione temporale del reddito d’impresa nel recepimento dei principi contabili internazionali.⁄2012,20,1437
• CTR della Lombardia 18–06–12 n° 133: costi e spese riconducibili ad attività illecite – indeducibilità del costo e in detraibilità dell’IVA per fatture soggettivamente false – onere della prova.⁄2012,22,1646
• La ritenuta a garanzia nell’appalto: modalità di imputazione ai fini reddituale e momento impositivo ai fini IVA.⁄2012,23,1665
• Leveraged buy out.⁄2013,1,18
• Cassazione 03–08–12 n° 14053: spese di vitto, alloggio e trasporto sostenute per le riunioni periodiche dei rappresentanti – deducibilità.⁄2013,7,547
• Cassazione 27–04–12 n° 6548: principio di inerenza – è a carico del contribuente solo quando la strumentalità della spesa non risulti evidente dalla natura dell’attività esercitata – problematiche connesse al contratto di sponsorizzazione.⁄2013,8,602
• Cassazione 08–05–13 n° 10739: indizi di irrealtà del valore di un bene o servizi dedotto – onere della prova – incombe sul contribuente.⁄2013,14,1125
• Circolare 24–09–13 n° 31⁄E: correzione degli errori in bilancio – effetti sull’imputazione temporale dei componenti del reddito d’impresa.⁄2013,19,1410
• La gestione degli errori contabili determinanti la violazione del principio di competenza.⁄2013,22,1625
• Il contratto di associazione in partecipazione.⁄2013,22,1631
• Risoluzione 28–11–13 n° 87⁄E: correzione di errori contabili a seguito di accertamento – recupero a tassazione di costo dedotto in violazione del principio di competenza – incremento della perdita dichiarata nell’esercizio di competenza.⁄2013,23,1731
• La correzione degli errori contabili in materia di competenza.⁄2014,5,347
• Agenzia delle entrate – nota 13–02–14. locazione immobiliare ad uso abitativo con facoltà di acquisto da parte del conduttore.⁄2014,12,941
• Cassazione 28–08–13 n° 19759: costi – detrazione nel periodo d’imposta di competenza – scelta del periodo d’imposta – inammissibilità – mancanza di danno per l’erario – irrilevanza.⁄2014,13,1030
• Le indicazioni per la correzione degli errori contabili.⁄2014,14,419
• La svalutazione parziale si recupera prima del realizzo del bene attraverso l’ammortamento.⁄2014,19,1375
• CTP di Milano 04–06–12 n° 153: spese di viaggio per trasferte dei vertici e dirigenti aziendali – requisito dell’inerenza.⁄2015,3,230
• CTP di Milano 08–10–15: redditi d’impresa – spese e altri componenti positivi – deroga per i soggetti che redigono il bilancio in base ai principi IAS – plusvalenze derivanti dalla cessione di crediti certi e definitivi – imputazione a patrimonio netto – irrilevanza.⁄2015,22,1657
• Cassazione 14–12–16 N° 25679: deducibilità di costi non regolarmente contabilizzati – abrogazione del sesto comma dell’ex art 75 – effetti – automatica deducibilità dei costi – non sussiste – possibilità di provare l’esistenza con mezzi diversi dalle scritture contabili – sussiste.⁄2017,22,1683
• Il regime di derivazione rafforzata.⁄2018,2,91
• La deducibilità dei componenti negativi imputati al Conto Economico di un esercizio precedente.⁄2018,9,663
• Arte e fisco: le corporate collections, la deducibilità dei costi e l’art bonus.⁄2018,20,1423
• Cassazione 18–10–18 N° 26202; Cassazione 15–09–17 N° 21495: costi – deducibilità correlazione ad un’attività d’impresa potenzialmente idonea a produrre utili – conguità – inerenza – atti antieconomici.⁄2018,22,1638
• Risposta ad interpello 09–01–19 N° 1: stabile organizzazione di un soggetto non residente – dipendenti – remunerazione fissa e variabile – deducibilità.⁄2019,5,367
• Risoluzione 26–02–19 N° 30⁄E: strumenti ibridi di patrimonializzazione per i soggetti che realizzano reddito d’impresa.⁄2019,6,451
• Risposta ad interpello 02–04–19 N° 92: risoluzione della compravendita con riserva di proprietà per inadempimento del compratore.⁄2019,14,1092
• Corte di Giustizia 31–05–18 C–382⁄16: transfer pricing e principio di proporzionalità.⁄2019,20,1507
• Risoluzione 29–10–19 N° 91⁄E: deducibilità ai fini IRAP di oneri correlati a strumenti finanziari rilevanti in materia di adeguatezza patrimoniale.⁄2019,21,1554
• Detraibilità dell’IVA assolta sulle spese sostenute per servizi infragruppo resi da soggetti esteri.⁄2019,22,1626
• La riclassificazione dei cespiti tra quelli deisponibili per la vendita.⁄2020,4,258
• Cassazione 03–03–21 N° 5763: compensi agli amministratori di società di capitali – tassazione – principio di cassa – sussiste.⁄2021,7,557

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• La riforma del diritto societario e la disciplina fiscale degli strumenti finanziari e dei patrimoni destinati: soluzioni a confronto.⁄2003,6,I,1039
• La nuova normativa fiscale applicabile agli strumenti finanziari partecipativi e alle obbligazioni.⁄2006,1,I,3
• Risoluzione 16–05–05 n° 62⁄E: sul nuovo sistema di tassazione del contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitali in natura (segue commento).⁄2006,2,II,295
• CTR di Potenza 06–06–03 n° 104: la deducibilità dei costi di ricerca infragruppo.⁄2007,3,II,505
• Risoluzione 15–12–04 n° 154⁄E: inapplicabilità dei requisiti di certezza e obiettiva determinabilità richiesti dall’art. 109 alle quote di ammortamento dell’avviamento iscritto in bilancio (segue commento).⁄2007,5,II,965
• Il reddito d’impresa e la sua progressiva armonizzazione con il principio di dipendenza.⁄2007,6,I,1115
• Rassegna di giurisprudenza: le imposte sui redditi ed il principio dell’inerenza.⁄2010,1,II,159
• Rassegna di giurisprudenza: le imposte sui redditi ed il principio di inerenza.⁄2010,2,II,427
• Le sanzioni antitrust al vaglio della Cassazione.⁄2010,3,I,429
• Cassazione 03–03–10 n° 5050: le sanzioni antitrust al vaglio della Cassazione.⁄2010,3,II,559
• Cassazione 20–11–09 n° 24526: rivisitazione in chiave soggettiva dei criteri temporali di deducibilità degli accantonamenti relativi ai crediti per interessi di mora.⁄2010,4,II,849
• Cassazione 06–10–09 n° 21317: fatture per operazioni inesistenti – indeducibilità del costo – onere della prova.⁄2011,1,II,43
• Cassazione 10–12–10 n° 24957: compensi agli amministratori.⁄2011,1,II,71
• CTR della Puglia 20–05–10 n° 40: l’imposizione reddituale del contratto di associazione in partecipazione con apporto misto di capitale e lavoro..⁄2011,1,II,87
• Cassazione 21–01–11 n° 1389: attività delocalizzate tra principio di minoranza ed elusione d’imposta.⁄2011,6,II,1155
• CTP di Reggio Emilia 29–11–10 n° 242: la spettanza del credito per le imposte estere e l’indeducibilità del manufactured payments.⁄2012,2,II,218
• Cassazione 27–09–11 n° 19702: la deducibilità e la competenza economica delle penali per inadempimento contrattuale.⁄2012,4,II,622
• Cassazione 31–01–13 n° 2349: usare un’imbarcazione da regata come “testimonial” è un’iniziativa promozionale deducibili?⁄2015,1,II,60
• Cassazione 14–10–15 N° 20680: il rispetto delle norme civilistiche quale presupposto per la deduzione dei componenti negativi.⁄2016,6,II,2501
• La clausola di rendimento minimo garantito tra imputazione a periodo.⁄2017,11,829
• Cassazione 01–04–16 N° 6331: garanzie del rendimento locativo minimo – costituiscono costi futuri non rientranti fra gli accantonamenti tassativamente previsti – deducibilità inputazione temporale.⁄2017,11,882
• Cassazione 11–01–18 N° 450: il principio dell’inerenza ed il suo stretto collegamento con quello della capacità contributiva.⁄2018,4,II,1667
• Esecuzione provvisoria della sentenza, diritto alle restituzioni e principio di competenza.⁄2020,4,1490
• Rassegna di giurisprudenza: le imposte sui redditi ed il principio dell’inerenza.⁄2020,5,2303
• Rassegna di giurisprudenza: le imposte sui redditi ed il principio di inerenza.⁄2020,6,2834
• Le imposte sui redditi ed il principio dell’inerenza.⁄2021,1,453
• Strumenti finanziari ibridi: profili di qualificazione e disallineamento da ibridi.⁄2021,2,740
• Cassazione 08–03–21 N° 6368: roflessioni sul principio di inerenza applicato alle spese di sponsorizzazione.⁄2021,5,2171
• La travisata ratio delle disposizioni su inerenza e competenza.⁄2022,4,1196
• Riflessioni sulla vexata quaestio della deducibilità della sanzione inerente al reddito professionale.⁄2023,4,1380

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Corte di Giustizia 13–01–22 C–363/20: brevi riflessioni sul rapporto tra i principi di competenza e capacità contributiva.⁄2022,3,1219
• Tax risk, reportistica di sostenibilità e ricadute applicative sulla disciplina dei prezzi di trasferimento.⁄2023,2,452

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Cassazione 10–12–10 n° 24957: compensi degli amministratori di società di capitali – deducibilità – sussiste – sindacato di congruità dell’AF – non sussiste.⁄2012,1,II,95
• La giurisprudenza della Cassazione sull’IRPEG e sull’IRES:
• sede amministrativa e legale
• riserva ex 2426 – conversione in riserva straordinaria
• passività fittizie e sopravvenienze passive
• opere di durata ultrannuale
• indeducibilità dei versamenti sottozero
• deducibilità dei compensi agli amministratori
• interesse moratori
• perdite su crediti
• accantonamenti ai fondi per indennità di clientela
• svalutazione crediti per gli enti creditizi e finanziari
• condizioni per la deducibilità di oneri e spese
• prezzi di trasferimento.⁄2015,6,II,1125
• Cassazione 11–01–18 N° 450: inerenza “quantitativa” nel reddito d’impresa.⁄2019,2,II,333
• Cassazione 20–04–21 N° 10285: principi contabili nazionali e derivazione rafforzata per i soggetti OIC adopter.⁄2022,2,II,397
• Cassazione 10–06–21 N° 16475: spunti problematici sul contratto atipico di stock lending: natura, effetti e rilevanza fiscale.⁄2022,3,II,652

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• CTC 07–03–03 n° 1585: i viaggi premio ai clienti non costituiscono spese inerenti all’esercizio dell’impresa.⁄2004,2,192
• Cassazione 23–10–03 n° 15935: deducibili le riserve tecniche delle società assicurative.⁄2004,4,341
• Cassazione 08–08–05 n° 16698: il costo di un bene mobile è deducibile nell’anno di consegna o spedizione.⁄2006,1,56
• Cassazione 24–02–06 n° 4218: l’onere della prova sull’esistenza ed inerenza delle componenti negative del reddito incombe sul contribuente.⁄2006,8,675
• CTP di Milano 08–05–06 n° 76: la società italiana non può dedurre i costi per pubblicità del marchio appartenente alla capogruppo estera.⁄2006,8,691
• Cassazione 05–10–06 n° 24973: indeducibili gli accantonamenti per indennità sostitutiva di clientela.⁄2007,3,203
• CTP di Reggio Emilia 19–04–07 n° 225: cessione di immobile mediante permuta – esercizio di competenza – verificazione dell’effetto traslativo o costitutivo della proprietà – rilevanza – principio di competenza territoriale – inderogabilità – anticipazione del versamento dell’imposta con conseguente beneficio per l’Erario – irrilevanza.⁄2007,9,791
• CTP di Ravenna 10–12–08 N° 112: deduzione di costi inerenti a reati mediante la produzione di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti– esclusione.⁄2009,7,641
• Cassazione 08–07–09 n° 16023: componenti negativi del reddito d’impresa – imputazione temporale – inderogabilità – azione di rimborso – ammissibilità – decorrenza.⁄2010,3,231
• Cassazione 24–07–09 n° 17377: solo la mancata conoscenza della falsità soggettiva delle fatture consente la deduzione dei costi.⁄2010,5,419
• CTR dell’Umbria 20–05–10 n° 40: indeducibilità per l’associante degli utili distribuiti all’associato che apporta capitale.⁄2010,11,1000
• Cassazione 10–12–10 n° 24957: piena e insindacabile deducibilità dei compensi agli amministratori.⁄2011,5,400
• CTP di Milano 02–03–11 n° 78: deducibili le sanzioni antitrust inerenti al reddito d’impresa.⁄2011,5,522
• Cassazione 29–04–11 n° 9539: esigibilità della provvigione dell’agente – per il preponente rileva l’esecuzione del contratto.⁄2011,9,772
• Cassazione 27–02–13 n° 4901: ripianamento da parte della partecipante delle perdite della partecipata per importo superiore al valore della partecipazione – cessione della partecipazione ad altra società del medesimo gruppo – abuso del diritto – configurabilità.⁄2013,11,877
• CTP di Rimini 01–10–13 n° 185: costi finanziari prodotti da contratti derivati – inerenza – deducibilità – sussistenza.⁄2014,1,63
• Cassazione 18–07–14 n° 16480: spese di regia deducibili solo se effettivamente utili per la consociata.⁄2014,11,857
• CTR della Toscana 16–02–17 N° 433: necessaria l’inerenza per dedurre le spese alberghiere sostenute dalle società-⁄2017,7,612
• Cassazione 07–06–17 N° 14137: le sanzioni Antitrust non costituiscono sopravvenienze attive.⁄2017,11,879
• Cassazione 18–10–17 N° 24547: deduzione dal reddito dei costi per prestazioni di servizi – emissione della fattura – irrilevanza – principio della competenza – applicabilità.⁄2018,1,35
• Cassazione 11–01–18 N° 450: deducibilità delle spese – principio di inerenza – criterio di valutazione quantitativo – esclusione – valutazione qualitativa del costo rispetto all’attività d’impresa – necessità.⁄2018,4,323
• Cassazione 15–12–17 N° 30148: indebita detrazione delle fatture ai fini IVA e delle imposte dirette – riparito l’onere della prova.⁄2018,5,416
• CTR dell’Emilia romagna 02–02–18 N° 367: sono inerenti le perdite su derivati per coprire rischi di cambio.⁄2018,11,914
• CTP di Ravenna 12–03–18 N° 52: costi infragruppo – valutazione della congruità e della ripartizione tra capogruppo e controllate – imputazione alla controllante dei costi relativi al flagship store.⁄2018,12,982
• Cassazione 18–10–18 N° 26202: inerenza – deducibilità dal reddito d’impresa del costo sostenuto dall’imprenditore – componente attiva del reddito – irrilevanza – correlazione in senso ampio del costo all’impresa – necessità.⁄2019,1,22
• CTR del Lazio 04–12–18 N° 8449: servizio di “patronage” deducibile nei rapporti cross– border infragruppo.⁄2019,4,354
• CTP di Ferrara 24–10–19 N° 273: i giudici di merito si allineano ad una valutazione “qualitativa” dell’inerenza.⁄2020,4,368
• Cassazione 21–11–19 N° 30372: l’iscrizione in bilancio dei canoni di locazione è soggetta alle regole di competenza.⁄2020,6,529
• Cassazione 30–06–20 N° 13100: gli omaggi ai VIP configurano spese di rappresentanza.⁄2020,11,879
• Cassazione 09–09–21 N° 24257: il risarcimento assicurativo riguardo ai costi deducibili dall’IRES e come base imponibile IRAP.⁄2021,12,943
• CTR della Lombardia 21–09–21 N⪚ 3373: il premio corrisposto al promotore finanziario va ripartito nelle annualità d’imposta.⁄2022,2,165
• Cassazione 08–09–21 N° 24154: indeducibili per non inerenza i costi asiendali riguardanti gli spostamenti in elicottero.⁄2022,5,434
• Cassazione 19–05–22 N° 16106: il periodo di competenza può dedurre dal reddito d’impresa le provvigioni riconosciute agli agenti.⁄2022,12,962
• Cassazione 02–12–22 N° 35504: ammissibile nell’accertamento induttivo la deduzione dei costi documentati per se non risultanti dalla contabilità.⁄2023,3,206
• Cassazione 24–10–22 N° 31407: plusvalenze da cessione di crediti pro soluto – competenza – anno in cui si perfeziona il negozio.⁄2023,3,223

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• Per la Suprema Corte nullo il dividend washing in assenza della causa alla base del contratto.⁄2006,4
• Il punto della situazione sul regime delle deduzioni extracontabili.⁄2006,8,26
• Due vie di gestione delle eccedenze alla prova degli adempimenti dichiarativi.⁄2006,8,35
• Il caso dei beni con rilevanza fiscale limitata tra le ipotesi delicate di disinquinamento.⁄2006,8,39
• Utenze intestate ad altri soggetti e deducibilità del costo.⁄2006,14
• Superabili le differenze tra norme civili e tributarie grazie alla rilevazione della fiscalità differite.⁄2006,15,38
• CTR della Lombardia 31–03–06 n° 36: possibile dedurre i compensi dell’amministratore anche in mancanza della delibera assembleare.⁄2006,19
• Rilevante la presenza di una rete di vendita per configurare le spese come pubblicità.⁄2006,30,40
• Interessi da finanziamento senza deduzione se le passività non attengono all’attività svolta.⁄2006,30,57
• Innesca la tassazione delle provvigioni la stipula del contratto promosso.⁄2006,35,59
• Agenzia delle entrate e Assonime a confronto sul contrasto alle operazioni di dividend washing.⁄2006,36,61
• Leasing.⁄2006,37,21
• Su partecipazioni cedute con la clausola di earn out si deve applicare il prelievo valido a monte.⁄2007,14,64
• CTR della Lombardia 17–04–07 n° 25: costi deducibili se certi e determinati entro l’invio della dichiarazione dei redditi.⁄2007,19
• Cassazione 09–08–07 n° 17566: il mancato conseguimento dei ricavi societari è deducibile secondo il principio di competenza.⁄2007,37
• Inderogabile il principio di competenza per le indennità a titolo risarcitorio.⁄2007,41,44
• l’indennizzo per alluvione sconta l’IRAP se iscritto in bilancio tra i proventi ordinari.⁄2007,42,66
• Ammortamenti extracontabili – vincolo patrimoniale – per sottoporre a imposizione l’utile va valutata la delibera di distribuzione.⁄2007,50,71
• Buona la riserva da FTA (first time adoption) per garantire la copertura delle deduzioni extracontabili.⁄2007,50,75
• Circolare 11–07–08 n° 50⁄E: abrogazione del regime delle deduzioni extracontabili e affrancamento delle deduzioni pregresse.⁄2008,33
• CTR della Puglia 21–11–08 n° 99: piena deducibilità per le spese pubblicitarie nel periodo d’imposta in cui lo spot è diffuso.⁄2009,1
• Cassazione 12–03–09 n° 5926: costi deducibili per la stabile organizzazione se correttamente imputati nel conto economico.⁄2009,5

GUIDA NORMATIVA

• Norme e relazione governativa su binari separati per la gestione di perdite nella thin capitalizatione.⁄2004,62,3
• Per le imprese tassazione degli interessi di mora nell’esercizio in cui vengono percepiti o riscossi.⁄2004,56,3
• Circolare 16–06–04 n° 25⁄E: con le linee generali ed i nuovi istituti entra nel vivo la riforma dell’IRES.⁄2004,115,3
• Tassazione dividendi.⁄2004,147,3
• Tassazione dividendi: nella maxi circolare Assonime occhi puntati sull’associazione in partecipazione.⁄2004,148,4
• CTR del Lazio 04–02–03 n° 112: omaggi deducibili se il fine è fidelizzare il cliente.⁄2004,dossier 9, 56
• Risoluzione 16–03–05 n° 35⁄E: conferimenti di opere e servizi in una srl – trattamento fiscale.⁄2005,55,18
• Bilanci disinquinati dalle interferenze fiscali più aderenti alla realtà patrimoniale della società.⁄2005,66,3
• Risoluzione 16–03–05 n° 35⁄E: disciplina applicabile al conferimento di opere e servizi in Srl.⁄2005,76,9
• Circolare 31–05–05 n° 27⁄E: eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2005,101,4
• Risoluzione 16–05–05 n° 62⁄E: disciplina applicabile al contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale.⁄2005,114,24
• Risoluzione 08–08–05 n° 115⁄E: provvigioni da contratto di agenzia – periodo d’imposta di competenza.⁄2005,164,20
• Risoluzione 29–07–05 n° 111⁄E: rilevanza della classificazione dell’avviamento operata in applicazione degli IAS.⁄2005,168,42
• Risoluzione 28–10–05 n° 152⁄E: spese di ricerca e sviluppo – eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2005,207,30
• Risoluzione 25–11–05 n° 168⁄E: deduzione extracontabile degli accantonamenti per indennità di cessazione del rapporto di agenzia.⁄2005,225,9
• CTR del Friuli Venezia Giulia 06–06–06 n° 95: IVA – detrazione – prestazioni di servizi dalla capogruppo alle affiliate – esibizione dei contratti e pagamento delle fatture – rilevanza.⁄2006,11,991
• Circolare 18–01–06 n° 3⁄E: deducibilità dei costi sostenuti per l’acquisto di beni e servizi destinati a medici, veterinari e farmacisti.⁄2006,18
• Cassazione 25–01–06 n° 1431: deroga al principio di competenza solo dopo verifiche corrette ed obiettive.⁄2006,22
• Circolare 13–02–06 n° 6⁄E: tutte le risposte ai quesiti.⁄2006,28
• Cassazione 10–02–06 n° 2935: indeducibili i costi indicati nella fattura se si riferiscono a operazioni inesistenti.⁄2006,49
• Cassazione 24–03–06 n° 6650: le note spese rilevano per l’azienda se dimostra l’inerenza con l’attività svolta.⁄2006,87
• Cassazione 29–03–06 n° 7292: sì alla deducibilità degli interessi passivi se sussiste inerenza con l’attività svolta.⁄2006,110
• Circolare 14–06–06 n° 21⁄E: disciplina di contrasto alle operazioni di cessione delle partecipazioni (dividend washing).⁄2006,115
• Deducibilità delle minusvalenze derivanti da operazioni di ristrutturazione societaria.⁄2006,118
• Risoluzione 12–07–06 n° 91⁄E: agenti di commercio – cambio di rotta sulle provvigioni.⁄2006,141
• Cassazione 28–07–06 n° 17195: leasing – la deducibilità delle spese segue la durata del contratto.⁄2006,172
• Cassazione 08–09–06 n° 19353: deducibili i costi presenti in fatture false se è dimostrata comunque la loro esistenza.⁄2006,194
• Cassazione 13–09–06 n° 19610: la posta negativa sottoposta a sospensione va riferita all’anno d’imposta in cui si realizza.⁄2006,196
• Cassazione 25–09–06 n° 20748: il Fisco può sindacare i costi dedotti e se ha ragione li riporta a tassazione.⁄2006,204
• Cassazione 06–11–06 n° 23656: le somme assicurative per il ramo vita costituiscono accantonamenti deducibili.⁄2006,233
• Agenzia delle Entrate – provvedimento 29–03–07: comunicazione all’Anagrafe tributaria delle minusvalenze.⁄2007,78
• Risoluzione 04–06–07 n° 123⁄E: disciplina fiscale applicabile al contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitali e servizi.⁄2007,124
• Agenzia delle entrate – provvedimento 13–07–07: ritoccati gli obblighi di comunicazione per minusvalenze e differenze negative.⁄2007,146
• Cassazione 06–06–07 n° 13224: le ferie vanno imputate per competenza anche se sono fruite successivamente.⁄2007,155
• Cassazione 01–06–07 n° 12885: le forniture e i servizi pluriennali vanno computate sui due esercizi.⁄2007,166
• Risoluzione 24–08–07 n° 237⁄E: opere ultrannuali in corso di esecuzione – svalutazioni per rischio contrattuale – abrogazione – recupero a tassazione di quanto dedotto.⁄2007,168
• Risoluzione 22–08–07 n° 232⁄E: attività separate nel project financing.⁄2007,170
• Risoluzione 09–08–07 n° 216⁄E e 217⁄E: applicazione dei principi contabili internazionali:
• deduzione di costi (sconti sulla vendita di telefoni cellulari) legati all’acquisizione ed alla fidelizzazione della clientela
• rilevazione dei ricavi relativi all’attivazione dei servizi telefonici.⁄2007,171
• Cassazione 06–06–07 n° 13220: ammessa la deducibilità dei costi societari se imputati al conto economico e registrati.⁄2007,175
• Cassazione 09–08–07 n° 17566: costi e ricavi incerti nell’an e nel quantum – contabilizzazione.⁄2007,183
• Risoluzione 14–09–07 n° 251⁄E: indennizzi assicurativi spettanti a seguito di intervento alluvionale – trattamento fiscale delle spese di manutenzione e riparazione.⁄2007,183
• Risoluzione 12–10–07 n° 289⁄E: acquisto di partecipazioni – procedura di squeez out – somme pagate ai soci di minoranza – le spese possono essere dedotte solo se imputate al patrimonio netto.⁄2007,216
• Risoluzione 18–10–07 n° 301⁄E: project financing – principi rigidi sull’ammortamento.⁄2007,219
• Risoluzione 07–11–07 n° 319⁄E: principi contabili internazionali – riserve in sede di prima applicazione a copertura di deduzioni extracontabili.⁄2007,233
• CTR della Lombardia 17–10–07 n° 66: nell’elusione attraverso transfer pricing l’onere probatorio è a carico dell’Ufficio.⁄2007,239
• Le modifiche sulla fiscalità differita alla luce della legge finanziaria.⁄2008,41
• Cassazione 22–02–08 n° 4611: le somme accantonate per il ramo vita sono deducibili quando contabilizzate.⁄2008,70
• Risoluzione 12–05–08 n° 192⁄E: disciplina fiscale applicabile al contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale e lavoro.⁄2008,99
• Cassazione 21–05–08 n° 12905: accertamento – fatture per operazioni inesistenti – storno dal reddito – obbligo – insussistenza – maggiore imposta – rimborso – modalità.⁄2008,122
• Circolare 11–07–08 n° 50⁄E: abrogazione del regime delle deduzioni extracontabili e affrancamento delle deduzioni pregresse.⁄2008,138
• Corte di Giustizia 22–12–08 C–48⁄07: redditi di capitale – l’esenzione di dividendi per usufrutto non va negata se sono di fonte estera.⁄2009,8,15
• Risoluzione 30–03–09 n° 83⁄E: componenti di reddito in valuta estera.⁄2009,67,1
• Min. Finanze 01–04–09 N° 48: disposizioni di attuazione in materia di determinazione del reddito dei soggetti tenuti all’adozione dei principi contabili internazionali.⁄2009,94,4
• Risoluzione 18–08–09 N° 225⁄E: spese per ospitalità alberghiera e per somministrazione di alimenti e bevande.⁄2009,162,4
• Cassazione 20–11–09 N° 24509: rimborsi chilometrici ai dipendenti– deducibilità – condizioni.⁄2009,226,1
• Circolare 04–05–10 n° 23⁄E: rettifica dell’imputazione temporale dei componenti negativi di reddito – recupero delle maggiori imposte versate.⁄2010,89,1
• Circolare 19–05–10 n° 25⁄E: chiarimenti in merito alla deducibilità dell’IVA non detratta relativa a prestazioni alberghiere e alla somministrazione di alimenti e bevande.⁄2010,99,1
• Risoluzione 28–05–10 n° 47⁄E: trattamento fiscale delle spese sostenute dagli operatori congressuali per l’acquisto di servizi alberghieri e di ristorazione.⁄2010,118,4
• Risoluzione 05–11–10 n° 117⁄E: opere ultrannuali – costi relativi ai SAL liquidati in via provvisoria al subappaltatore.⁄2010,211,1
• Cassazione 11–04–11 n° 8135: sanzioni irrogate dalla Commissione UE per violazione della concorrenza – deducibilità – esclusione.⁄2011,88,16
• Min. Finanze – decreto 08–06–11: disposizioni di coordinamento tra i principi contabili internazionali e le regole per la determinazione della base imponibile IRES e IRAP.⁄2011,121,1
• Cassazione 27–09–11 n° 19702: le penali contrattuali sono deducibili come costi inerenti l’attività d’impresa.–2011,192,7
• Cassazione 16–11–11 n° 24065: la sponsorizzazione di soggetti terzi non rientra tra le spese deducibili.⁄2011,226,5
• CTP di Alessandria 23–11–11 n° 86: deducibili i costi per rifornire di caffè i distributori automatici in azienda.⁄2012,14,6
• CTR della Lombardia 21–11–11 n° 115: detraibilità su regia e management fees per costi relativi a servizi infragruppo.⁄2012,32,3
• CTR del Piemonte 13–12–11 n° 101: tango bond – i risarcimenti ai clienti sono soti indeducibili per la banca.⁄2012,35,8
• Circolare 02–08–12 n° 31⁄E: indebita deduzione di componenti negativi in violazione del principio di competenza – possibilità di compensazione nell’ambito del procedimento di adesione.⁄2012,148,1
• Compensazione delle imposte in seguito alla errata competenza dei costi.⁄2012,167,4
• Cassazione 04–09–12 n° 14798: contributi regionali – iter amministrativo – conclusione – principio della competenza temporale.⁄2012,174,1
• CTR della Lombardia 18–06–12 n° 133: società cartiere – in detraibilità dell’IVA con la sola conoscibilità della frode.⁄2012,174,7
• Cassazione 12–02–13 n° 3340: sufficiente l’astratta inerenza dei beni per quantificare la deducibilità dei costi.⁄2013,52,33
• CTR della Sardegna 14–02–13 n° 4: competenza fiscale e correlazione costi ricavi.⁄2013,63,63
• Cassazione 28–03–13 n° 7897: appalto di rilevante entità – stipulazione verbale – non credibilità – conseguenze.⁄2013,66,45
• Cassazione 02–07–13 n° 16573: con l’omessa dichiarazione la deducibilità va dimostrata.⁄2013,148,2
• Circolare 24–09–13 n° 31⁄E: correzione degli errori di bilancio.⁄2013,180,2
• Cassazione 15–10–13 n° 23321: deducibili le provvigioni ai sub agenti se la loro esistenza è diventata certa.⁄2013,209,30
• CTR della Val d’Aosta 04–11–13 n° 24: deducibilità dei costi derivanti da un cost sharing agreement.⁄2014,65,26
• Cassazione 01–07–14 n° 14910: costi deducibili – certezza e determinatezza – contestazione – omissione – vizio di motivazione – sussiste.⁄2014,132,7
• Cassazione 27–06–14 n° 14704: fatture – deducibilità del costo e detraibilità dell’IVA – spetta – mancanza delle condizioni – spetta al fisco – dimostrazione delle operazioni effettuate – spetta al contribuente.⁄2014,134,54
• Cassazione 05–09–14 n° 18759: operazioni inesistenti – costo deducibile se è rispettato il principio di inerenza.⁄2014,167,10

IL FISCO

• L’elusione degli enti non commerciali.⁄1991,20,3297
• Enti non commerciali – senza contabilità separata – determinazione del reddito.⁄1991,36,5941
• Enti non commerciali senza contabilità separata.⁄1995, 19, 4636
• Enti non commerciali: metodologie e problematiche fiscali nella gestione dei beni e servizi ad uso promiscuo.⁄2000,11,3114
• Risoluzione 19–07–02 n° 242⁄E: trasferimento di partecipazioni di un ente ecclesiastico dalla sfera istituzionale a quella commerciale.⁄2002,33,12649
• Bilancio d’esercizio ed eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2004,4,1070
• La deducibilità dei componenti negativi – il principio di inerenza fiscale.⁄2004,5,1413
• Profili di criticità della nuova disciplina fiscale dell’associazione in partecipazione quando l’associato è un soggetto imprenditore.⁄2004,6,1671
• Il nuovo regime fiscale dei proventi e degli oneri connessi a partecipazioni societarie.⁄2004,8,2405
• Associazione in partecipazione e nuova riforma fiscale.⁄2004,8,2477
• L’eliminazione delle interferenze fiscali nel bilancio d’esercizio.⁄2004,9,2732
• Doppio binario a seguito dell’eliminazione civilistica delle interferenze.⁄2004,11,3710
• Disinquinamento fiscale.⁄2004,12,4046
• Service agreement e transfer pricing.⁄2004,13,4782
• Il contratto di associazione in partecipazione nell’IRES.⁄2004,16,6079
• Risoluzione 09–04–04 n° 59⁄E: gli accantonamenti per indennità di cessazione del rapporto di agenzia.⁄2004,16,6331
• L’associazione in partecipazione.⁄2004,17,6429
• Sponsorizzazione o mecenatismo.⁄2004,17,6468
• I contributi in conto impianti e le relative scritture contabili.⁄2004,20,7442
• Disinquinamento fiscale.⁄2004,21,7916
• Scritture contabili relative all’eliminazione dell’inquinamento fiscale pregresso esistente al 1° gennaio 2004.⁄2004,22,8322
• Disinquinamento del bilancio.⁄2004,25,9319
• Prove generali di disinquinamento fiscale del bilancio d’esercizio.⁄2004,25,9347
• Il disinquinamento fiscale dei bilanci.⁄2004,26,9739
• Rilevazione nel bilancio d’esercizio e deducibilità dei canoni di leasing tra riforma societaria e riforma fiscale.⁄2004,26,9703
• La dismissione mediante cessione a titolo oneroso di immobilizzazioni strumentali materiali.⁄2004,29,10866
• La tassazione degli utili partecipativi.⁄2004,29,10871
• Sulla deducibilità per competenza dell’indennità suppletiva di clientela.⁄2004,29,10882
• L’inerenza non può essere quantitativa.⁄2004,31,11700
• Il contratto di associazione in partecipazione.⁄2004,30,11366
• Eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2004,32,12059
• Deducibilità dell’IVA indetraibile dal reddito d’impresa.⁄2004,33,12384
• La presunzione fiscale di distribuzione prioritaria degli utili.⁄2004,35,12953
• Principio di competenza e cessioni di immobili vincolati.⁄2004,36,13204
• Il regime fiscale dei costi sostenuti in relazione alla gestione di partecipazioni.⁄2004,37,13667
• Documento n° 1 dell’OIC: il disinquinamento fiscale a regime.⁄2004,40,1485
• Disinquinamento fiscale delle pregresse interferenze.⁄2004,41,14765
• Appalti e unioni d’imprese.⁄2004,41,14783
• Gli utili “assimilati”nell’IRES.⁄2004,41,14798
• Gli oneri finanziari e il principio di inerenza.⁄2004,42,15128
• Le scritture contabili del disinquinamento fiscale dell’esercizio.⁄2004,48,17406
• Non è sempre necessario disinquinare il bilancio.⁄2005,2,388
• L’indeducibilità delle sanzioni pecuniarie dal reddito d’impresa.⁄2005,3,645
• Deducibilità dei versamenti “sotto zero” e riforma tributaria.⁄2005,3,711
• Il disinquinamento fiscale dell’ammortamento anticipato pregresso.⁄2005,8,3123
• Spese incrementative del valore dei beni.⁄2005,8,3142
• I componenti negativi di reddito del quadro EC e la loro deducibilità ai fini IRAP.⁄2005,9,3544
• Il disinquinamento del bilancio.⁄2005,10,4141
• Le sanzioni pecuniarie nel reddito d’impresa.⁄2005,10,4148
• L’ammortamento iscritto in bilancio al 31⁄12⁄04.⁄2005,11,4445
• Stock options plan esteri: profili fiscali inerenti alla deducibilità dei costi riaddebitati alla società residente in Italia.⁄2005,12,4898
• Gli interessi di mora.⁄2005,12,4919
• Disinquinamento del bilancio: l’eliminazione dell’inquinamento pregresso deve interessare soltanto le società di capitali.⁄2005,13,5454
• Disinquinamento fiscale e fiscalità differita.⁄2005,14,5793
• Disinquinamento del bilancio.⁄2005,14,5832
• Risoluzione 16–03–05 n° 33⁄E: conferimento di opere e servizi – trattamento.⁄2005,14,6109
• Il disinquinamento fiscale.⁄2005,15,6191
• Doppio binario e disinquinamento di bilancio.⁄2005,16,6532
• Disinquinamento fiscale.⁄2005,17,6792
• Gli ammortamenti anticipati.⁄2005,17,6806
• Disinquinamento fiscale in presenza di perdite.⁄2005,20,7799
• Imposte differite e disinquinamento fiscale.⁄2005,20,7805
• Spese di ricerca e sviluppo: un problema di non inquinamento fiscale del bilancio.⁄2005,20,7815
• In tema di disinquinamento fiscale del bilancio d’esercizio concernente le riserve in sospensione d’imposta con particolare riguardo per la riserva per contributi in conto capitale.⁄2005,21,8183
• Le griffe vendute con contratto di associazione in partecipazione.⁄2005,24,9567
• Circolare 31–05–05 n° 27⁄E: le istruzioni sulla eliminazione delle interferenze fiscali.⁄2005,24,9846
• Risoluzione 16–05–05 n° 62⁄E: il contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale.⁄2005,24,9860
• Il disinquinamento fiscale del bilancio.⁄2005,25,9898
• Disinquinamento fiscale.⁄2005,27,10577
• Il disinquinamento fiscale del bilancio.⁄2005,28,10959
• Comitato antielusione: parere n° 12 del 05–05–05: spese per alloggio e trasporto – spese di rappresentanza – esclusione.⁄2005,28,11233
• La disciplina tributaria della cointeressenza propria.⁄2005,30,11653
• Contratto di agenzia: l’individuazione del periodo di competenza delle provvigioni.⁄2005,33,12933
• Risoluzione 29–07–05 n° 111⁄E: la riclassificazione dell’avviamento operata in applicazione degli IAS.⁄2005,33,13122
• Risoluzione 08–08–05 n° 115⁄E: il periodo d’imposta di competenza delle provvigioni da contratto di agenzia.⁄2005,33,13124
• I componenti reddituali imputati al conto economico ovvero al patrimonio netto (in seguito all’introduzione degli IAS).⁄2005,34,13181
• Associazione in partecipazione.⁄2005,35,13545
• Principio di competenza e cessione di immobili vincolati.⁄2004,36,13204
• Provvigioni ad agenti.⁄2005,37,14109
• La riconciliazione tra valutazioni civili e fiscali di bilancio.⁄2005,37,14117
• Deduzioni pregresse (ammortamenti anticipati) ed attuali (da prospetto) nei nuovi asservimenti patrimoniali.⁄2005,37,14197
• Risoluzione 26–09–05 n° 133⁄E: appalti di opere pubbliche – ultimazione dei lavori – certificato di collaudo.⁄2005,37,14363
• Le relazioni tra valutazioni civilistiche e fiscali tra dipendenza e doppio binario.⁄2005,38,14410
• Le contravvenzioni al codice della strada nel reddito d’impresa.⁄2005,38,14469
• Risoluzione 28–10–05 n° 152⁄E: le spese di ricerca e sviluppo.⁄2005,41,15705
• L’opinabile impostazione dell’Agenzia delle entrate nei riguardi delle aziende di trasporto con riferimento al pro rata di deducibilità di interessi passivi e spese generali ed al riporto a nuovo delle perdite pregresse.⁄2005,43,16061
• Minusvalenze e costi indeducibili da partecipazioni.⁄2005,43,16033
• Il trattamento fiscale degli oneri sostenuti per il condono edilizio nel reddito d’impresa.⁄2005,44,16475
• La competenza degli acquisti coincide con l’esercizio di ricevimento della merce.⁄2005,45,16767
• Risoluzione 25–11–05 n° 168⁄E: la deduzione extracontabile degli accantonamenti per indennità di cessazione del rapporto di agenzia.⁄2005,45,17053
• Ancora una stretta in materia di dividend washing.⁄2005,46,17077
• Aspetti contabili ei fiscali dell’eliminazione dell’inquinamento pregresso relativo a spese di ricerca e sviluppo.⁄2006,1,52
• Risoluzione 25–11–05 n° 168⁄E: accantonamenti di quiescenza e previdenza – cessazione del rapporto di agenzia – deduzione.⁄2006,1,65
• Il contratto ed il conferimento di know how nelle srl.⁄2006,2,414
• Comitato consultivo antielusione – parere 14–10–05 n° 26: la deducibilità delle spese alberghiere di vitto e alloggio.⁄2006,3,1234
• La rilevanza ai fini delle imposte dirette del trasferimento dei beni mobili.⁄2006,5,1632
• Circolare 18–01–06 n° 4⁄E: tassazione dei dividendi e dei redditi diversi di natura finanziaria.⁄2006,5,1852
• Circolare 18–01–06 n° 3⁄E: la deducibilità dei costi sostenuti per l’acquisto di beni e servizi destinati a medici, veterinari e farmacisti.⁄2006,5,1862
• Comitato consultivo antielusione – parere n° 47 del 15–12–05: spese di pubblicità e rappresentanza.⁄2006,11,4530
• Cassazione 24–03–06 n° 6650: le note spese dei dipendenti non costituiscono prova dell’inerenza della spesa.⁄2006,16,6343
• La disciplina dei contratti di cointeressenza nel TU tra salti d’imposta e mancati coordinamenti.⁄2006,17,6594
• Deducibilità fiscale degli oneri iscritti nel conto economico a titolo di spese del personale.⁄2006,16,6236
• Le cessioni d’azienda comprendente partecipazioni minusvalenti.⁄2006,17,6606
• Cassazione 12–04–06 n° 8577: costi – imputazione – anno di competenza – data di emissione fattura – irrilevanza.⁄2006,22,8359
• La compilazione a regime del quadro EC.⁄2006,23,8573
• Sale and lease back e fiscalità differita.⁄2006,24,8852
• IAS⁄IFRS, rivalutazioni e interferenze fiscale nella recente prassi.⁄2006,24,8881
• Circolare 14–06–06 n° 21⁄E: le istruzioni dell’Agenzia delle entrate sulla disciplina di contrasto alle operazioni di dividend washing.⁄2006,26,9762
• Business combinations: implicazioni fiscali connesse alle impostazioni civilistiche e contabili delle business combinations secondo l’IFRS 3.⁄2006,28,10343
• Agenzia delle entrate – nota del 22–06–06: l’imputazione dei costi relativi alle provvigioni da corrispondere agli agenti.⁄2006,29,10948
• Provvigioni ad agenti: competenza dell’esercizio di imputazione dei correlativi ricavi.⁄2006,29,10660
• Usufrutto azionario nella recente prassi e giurisprudenza della Cassazione.⁄2006,31,11319
• La disciplina di contrasto al dividend washing.⁄2006,36,12895
• Possibile trattamento fiscale dell’eliminazione dal processo produttivo di un bene immateriale.⁄2006,36,12922
• Le principali novità per imprese e società di capitali contenute nel DL 223⁄06.⁄2006,38,13706
• L’inerenza di alcune componenti negative di reddito alla luce delle recenti pronunce della Cassazione.⁄2006,39,13984
• Il diritto di usufrutto su azioni posseduto da una società di capitali.⁄2006,39,14005
• Aiuti di Stato e recupero di sgravi contributivi: note minime in tema di competenza fiscale degli oneri relativi.⁄2006,40,14223
• Risoluzione 16–11–06 n° 133⁄E: il trattamento tributario applicabile all’iscrizione in bilancio degli accantonamenti a titolo di TFR in seguito all’adozione dei principi contabili internazionali.⁄2006,44,15561
• Cassazione 30–10–06 n° 23353: crediti verso l’Amministrazione – indeducibilità – interessi di mora – indeducibilità.⁄2006,46,16011
• Fatture inesistenti e deduzione dei costi.⁄2006,47,16537
• Cassazione 27–10–06 n° 23230: operazioni di leasing – mancata esistenza del bene o mancata consegna all’utilizzatore – detrazione dei canoni – inammissibilità.⁄2006,47,16647
• Cassazione 17–11–06 n° 24474: elementi reddituali attivi e passivi – imputazione temporale.⁄2006,47,16649
• I contributi pubblici alle imprese.⁄2007,2,358
• La disciplina dell’avviamento nei principi IAS⁄IFRS.⁄2007,4,935
• Indennità suppletiva di clientela all’agente.⁄2007,13,4567
• Risoluzione 04–06–07 n° 123⁄E: il contratto di associazione in partecipazione con apporto di capitale e servizi.⁄2007,24,8710
• Società con bilancio IAS⁄IFRS: l’applicazione operativa del D.Lgs. 38⁄05.⁄2007,25,8786
• Gestione di patrimoni – associazione in partecipazione con apporto di capitale e servizi.⁄2007,26,9040
• La presunzione fiscale di distribuzione prioritaria degli utili applicata alla distribuzione delle riserve soprapprezzo azioni.⁄2007,26,9117
• Le buste paga sovramanifestanti.⁄2007,29,10243
• Agenzia delle entrate – provvedimento 13–07–07: modifiche alla disciplina di comunicazione dei dati relativi alle minusvalenze.⁄2007,30,10695
• Cassazione 09–08–07 n° 17566: l’esercizio di competenza dei componenti di reddito.⁄2007,32,11250
• Risoluzione 09–08–07 n° 217⁄E: rilevazione dei ricavi relativi all’attivazione dei servizi telefonici.⁄2007,33,11634
• Risoluzione 09–08–07 n° 216: deduzione di costi (sconti sulla vendita di telefoni cellulari) legati all’acquisizione ed alla fidelizzazione della clientela.⁄2007,33,11634
• Risoluzione 22–08–07 n° 232⁄E: progettazione, realizzazione e gestione funzionale di opere pubbliche – costi deducibili.⁄2007,34,11877
• Risoluzione 14–09–07 n° 251⁄E: gli indennizzi assicurativi spettante a seguito di eventi alluvionali.⁄2007,34,11883
• Competenza fiscale degli indennizzi assicurativi.⁄2007,35,11969
• Indennità suppletiva di clientela.⁄2007,35,11999
• Cassazione 07–09–07 n° 18860: limiti alla deducibilità delle somme corrisposte a titolo di condono edilizio.⁄2007,36,12358
• Agenzia delle Entrate – Direzione regionale dell’Emilia Romagna 29–06–07 n° 38696: le somme erogate in seguito al decesso del socio di una società di persone.⁄2007,37,12706
• Risoluzione 18–10–07 n° 301⁄E: fabbricati industriali ad uso parcheggio – ammortamento – modalità.⁄2007,39,13209
• Risoluzione 12–10–07 n° 289⁄E: operazioni di aggregazione aziendale – deduzioni – applicazione dei principi contabili internazionali.⁄2007,39,13210
• L’insindacabilità della spesa nell’ambito della giustificazione degli oneri sopportati dall’impresa.⁄2007,42,14086
• Risoluzione 07–11–07 n° 315⁄E: la distribuzione di utili in presenza di deduzioni extracontabili.⁄2007,42,14229
• Risoluzione 07–11–07 n° 319⁄E: la “riserva da applicazione IFRS”.⁄2007,42,14237
• Il ricollegamento del risultato civilistico al reddito imponibile.⁄2007,43,1,6264
• Riserva da prima applicazione IAS⁄IFRS.⁄2007,43,2,5827
• Trattamento fiscale delle vendite con riserva di proprietà.⁄2007,47,1,6805
• Cassazione 19–11–07 n° 23866: contributi spettanti a norma di legge imponibili nell’esercizio del decreto che ne liquida l’importo.⁄2007,47,1,6869
• Inerenza delle operazioni passive e onere della prova.⁄2007,48,1,6949
• Competenza di componenti reddituali relative a procedimenti amministrativi o giurisprudenziali.⁄2008,4,1,602
• L’imputazione dei costi e dei ricavi nel conto economico.⁄2008,4,2,683
• Leasing su beni a deducibilità piena – locatario soggetto agli IAS.⁄2008,7,1,1147
• Ancora difficoltà nel passaggio dal risultato del bilancio alla determinazione del reddito imponibile.⁄2008,7,1,1155
• Abrogazione delle deduzioni extracontabili e riallineamento dei valori civili e fiscali.⁄2008,20,1,3624
• Quadro EC – impostazione generale e casi operativi.⁄2008,22,1,3949
• Modello UNICO 2008 SC: dal risultato di bilancio al reddito imponibile nel quadro RF.⁄2008,22,2,4075
• Associazione in partecipazione con apporto di servizi e versamento di un contributo per investimenti.⁄2008,24,1,4277
• Aspetti fiscali dei pagamenti basati su azioni.⁄2008,27,1,4840
• Circolare 05–09–08 n° 53⁄E: spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazione di alimenti e bevande.⁄2008,34,1,6180
• I nuovi limiti alla deducibilità delle spese alberghiere e i ristorazione.⁄2008,34,2,6191
• La detrazione delle spese per alberghi e ristoranti.⁄2008,34,2,6201
• Recupero dei costi fittizi senza esclusione dei ricavi fittizi.⁄2008,36,1,6493
• Cassazione 24–09–08 n° 23987: determinazione del reddito d’impresa ed inderogabilità del principio di competenza.⁄2008,38,1,6857
• Rimborsi spese di trasferta alla luce della novità introdotte dalla Manovra d’estate.⁄2008,41,2,7436
• Cassazione 02–12–08 n° 28595: il Fisco non può valutare la congruità dei compensi erogati agli amministratori.⁄2008,48,1,8650
• Principi contabili internazionali e fiscalità.⁄2009,1,1,29
• Risoluzione 09–01–09 n° 11⁄E: imponibile IRES e cessione di rimorchiatori attraverso cessione in leasing e locazione con patto di riscatto.⁄2009,3,1,416
• Cassazione 15–01–09 n° 871: personale dipendente – indennità per fine non godute – deducibilità – accantonamento – esclusione.⁄2009,5,1,725
• Il principio di competenza nel reddito d’impresa – criteri di applicazione e rimedi in favore del contribuente.⁄2009,7,1,985
• Cassazione 30–01–09 n°2548: determinazione del reddito d’impresa e facoltà di prova dei costi deducibili.⁄2009,8,1,1239
• Mense, vitto e alloggio – scritture contabili.⁄2009,11,1,1649
• Cassazione 25–02–09 N° 4502: accertamento e deduzione dei costi documentati – insufficienza delle copie.⁄2009,11,1,1736
• Risoluzione 30–03–09 n° 83⁄E: trattamento fiscale dei componenti di reddito relativi ad operazioni in valuta estera.⁄2009,14,1,2270
• Risoluzione 01–04–09 n° 88⁄E: investimenti nelle aree svantaggiate e modalità di fruizione delle agevolazioni per le PMI.⁄2009,15,1,2430
• Acquisti e vendite in valuta estera – contratti a termine per coprire il rischio di cambio.⁄2009,18,1,2844
• CNDCEC – circolare 27–04–09 n° 9⁄IR: la nuova disciplina fiscale delle spese di rappresentanza e delle spese di vitto e alloggio.⁄2009,19,1,3091
• L’indeducibilità fiscale delle sanzioni amministrative.⁄2009,21,1,3409
• Cassazione 06–05–09 N° 10388: elusione di norme tributarie– abuso del diritto– negozio– interpretazione – canoni.⁄2009,21,1,3441
• Determinazione del reddito d’impresa dei soggetti IAS.⁄2009,21,2,3467
• La valutazione dell’inerenza dei costi in ambito consortile.⁄2009,22,1,3553
• Trattamento contabile e fiscale delle riserve dell’appaltatore.⁄2009,28,1,4581
• Azioni e strumenti finanziari assimilati: imponibilità dei redditi di capitale e dei capital gains.⁄2009,31,1,5073
• Cassazione 24–07–09 N° 17377: conseguenze dell’inesistenza di operazioni imponibili in tema di deducibilità dei costi.⁄2009,33,1,5489
• Spese di rappresentanza e costi commerciali: scritture contabili.⁄2009,34,1,5601
• Deducibilità della differenza da recesso del socio di srl.⁄2009,46,1,7561
• CTP di Ravenna 11–06–09 N° 110: indebita la deduzione dei costi di ristrutturazione a carattere straordinario su immobili di terzi detenuti senza titolo.⁄2009,46,1,7651
• Le indicazioni dell’Associazione Dottori Commercialisti in materia di spese di ospitalità.⁄2010,II,11,1698
• Cassazione 03–03–10 n° 5050: indeducibili dal reddito d’impresa le sanzioni irrogate per violazione delle norme sulla tutela della concorrenza.⁄2010,I,12,1864
• Tassazione del reddito da strumenti finanziari in ambito comunitario – dalla ritenuta all’esenzione.⁄2010,I,13,1979
• Le sanzioni antitrust sono indeducibili.⁄2010,I,18,2751
• Circolare 04–05–10 n° 23⁄E: componenti negativi non deducibili in base al criterio della competenza temporale ed istanza di rimborso.⁄2010,I,20,3190
• Le indicazioni dell’AF sulle contestazioni relative alla violazione del principio di competenza.⁄2010,II,20,3201
• CTP di Reggio Emilia 26–04–10 n° 66: rettifica della base imponibile del reddito d’impresa e costi deducibili.⁄2010,I,22,3500
• Circolare 19–05–10 n° 25⁄E: IRAP e IVA nelle prestazioni alberghiere e nelle somministrazioni.⁄2010,I,22,3502
• Trattamento dell’IVA non detratta sulle spese di vitto e alloggio.⁄2010,II,22,3513
• Cassazione 19–05–10 n° 12246: interessi passivi – inerenza e congruità – sindacato – deducibilità.⁄2010,I,24,3806
• Deducibilità delle differenze giornaliere di cassa.⁄2010,I,28,4407
• L’indeducibilità delle sanzioni antitrust.⁄2010,I,28,4443
• Costi relativi ad operazioni straordinarie ed aumento del capitale sociale.⁄2010,I,32,5122
• Il principio di inerenza al test della Cassazione.⁄2010,I,42,6782
• Dividend washing: illecito per abuso del diritto.⁄2010,I,45,7247
• Cassazione 10–12–10 n° 24957: deducibili e non sindacabili i compensi agli amministratori di società.⁄2010,I,48,7817
• La deducibilità delle sanzioni antitrust.⁄2010,II,48,7879
• Fattura e merce ricevute in esercizi diversi. Individuazione del periodo di competenza.⁄2011,I,4,513
• Il regime fiscale del contratto di associazione in partecipazione.⁄2011,I,6,828
• Indeducibilità dei beni strumentali concessi in comodato.⁄2011,II,6,947
• Cassazione 18–02–11 n° 3947: certezza e inerenza dei costi nella determinazione del reddito d’impresa: le schede carburante.⁄2011,I,10,1552
• Le indicazioni dell’Agenzia delle entrate sulle regole fiscali per i bilanci redatti secondo gli IAS.⁄2011,II,11,1753
• Il passaggio dagli IAS⁄IFRS alle norme del Codice Civile.⁄2011,I,16,2485
• Cassazione 29–04–11 n° 9539: provvigioni degli agenti di commercio e imputazione secondo il criterio della competenza.⁄2011,I,20,3184
• Corretta individuazione del periodo d’imposta di competenza per la deducibilità delle provvigioni.⁄2011,II,20,3211
• Le sanzioni antitrust comminate dalla UE sono indeducibili.⁄2011,II,21,3406
• Provvigioni passive: competenza dell’esercizio in cui sono registrati i correlativi ricavi.⁄2011,I,23,3601
• Principio di competenza fiscale e imposte relative ad esercizi precedenti.⁄2011,I,24,3772
• Concordato preventivo: profili critici in materia fiscale.⁄2011,I,24,3793
• Non inerenza dei servizi e disapplicazione delle sanzioni nel transfer pricing.⁄2011,I,25,4021
• Spese di rappresentanza e di vitto e alloggio.⁄2011,I,28,4441
• Inerenza: criterio guida per la deducibilità delle spese e oneri detrazione IVA.⁄2011,I,36,5842
• Affitto di azienda e rilevazione dei beni con il metodo della disponibilità: aspetti contabili e fiscali.⁄2011,I,37,5991
• Cassazione 27–09–11 n° 19702: deducibilità delle penali contrattuali dal reddito d’impresa.⁄2011,I,38,6220
• Penalità per ritardata consegna ai clienti, deducibile dal reddito d’impresa.⁄2011,II,38,6248
• Penalità per ritardata consegna ai clienti: deducibilità.⁄2011,I,39,6313
• Compenso riconosciuto a una società commerciale nominata amministratore di un’altra società: trattamento fiscale.⁄2011,I,46,7433
• Cassazione 16–11–11 n° 24065: spese di pubblicità sostenute da un’impresa a favore di terzo soggetto – deducibilità – esclusione.⁄2011,I,48,7849
• Costi per il caffè inerenti al reddito d’impresa.⁄2012,II,6,895
• Trattamento fiscale del corrispettivo per la costituzione del diritto di superficie.⁄2012,II,17,2705
• Sponsorizzazione del marchio e deduzione dei costi.⁄2012,I,21,3340
• Cassazione 27–04–12 n° 6548: inerenza e onere della prova – il caso delle sponsorizzazioni.⁄2012,I,22,3458
• Circolare 02–08–12 n° 31⁄E: competenza – definizione mediante adesione dell’accertamento sull’errata deduzione del costo – possibilità di compensazione.⁄2012,I,32,5186
• Violazioni del principio di competenza e rapporto con l’accertamento con adesione.⁄2012,II,32,5211
• Accertamenti sull’errata imputazione a periodo e “compensazione”.⁄2012,I,33,5299
• Il trattamento delle sanzioni amministrative nella determinazione del reddito d’impresa.⁄2012,I,36,5781
• Circolare 20–09–12 n° 35⁄E: risposte a quesiti:
• ACE:
• rilevanza degli utili accantonati a riserva
• società in perdita
• UNICO 2012 – società non operative – rigo RF74 casella 2
• rettifica dell’imputazione temporale dei componenti positivi di reddito
• spese per la formazione professionale continua obbligatoria
• lavoro autonomo – utilizzo promiscuo dell’immobile
• IVA – momento di effettuazione delle prestazioni di servizi da non residente
• momento di effettuazione delle prestazioni – regime transitorio
• integrazione delle fatture per servizi intra UE
• operazioni con soggetti black list.⁄2012,I,36,5842
• Entrate condizionate all’espletamento di procedure amministrative: quando è verificato il requisito della competenza?.⁄2012.II,40,6513
• Cassazione 26–10–12 n° 18368: deducibilità delle sanzioni antitrust.⁄2012,I,43,6931
• CTR del Lazio 29–10–12 n° 164: operazioni soggettivamente inesistenti: condizioni per la deducibilità del costo e la detraibilità dell’IVA.⁄2012,I,44,7110
• I prodotti derivati: tipologia e contabilizzazione.⁄2012,I,46,7329
• Sanzioni antitrust: indeducibilità per mancanza di inerenza.⁄2012,I,47,7481
• Crisi economica e spese di pubblicità: perdurante attualità e trattamento contabile⁄fiscale.⁄2013,I,4,493
• La deducibilità delle sanzioni Antitrust.⁄2013,I,8,1124
• Cassazione 12–02–13 n° 3368: accantonamenti per oneri correlati all’obbligo di garantire un rendimento locativo minimo in relazione ad immobili precedentemente venduti.⁄2013,I,9,1338
• Cassazione 27–02–13 n° 4901. deduzione delle minusvalenze da cessione di partecipazione e abuso del diritto.⁄2013,I,14,2118
• Minusvalenze indeducibili se c’è abuso del diritto.⁄2013,II,15,2316
• Swaps e opzioni su tassi di interesse: rilevanza fiscale nella determinazione del reddito d’impresa per i soggetti non IAS.⁄2013,I,19,2844
• Cessione del marchio a società estera: indeducibilità delle royalties.⁄2013,II,24,3770
• Errata applicazione del principio di competenza economica a componenti reddituale.⁄2013,I,25,3844
• CTP di Milano 06–05–13 n° 150: emissione dei “certificati verdi” e competenza fiscale.⁄2013,I,26,4024
• Le spese di sponsorizzazione dei prodotti distribuiti in Italia fabbricati dal titolare del marchio estero: deducibilità.⁄2013,I,27,4105
• Cassazione 13–09–13 n° 20975: sanzionata la violazione della competenza anche se sono osservati i principi contabili.⁄2013,I,37,5758
• Cassazione 15–10–13 n° 23314: deduzione dei costi da reato e fatture soggettivamente inesistenti.⁄2013,I,41,6394
• Circolare 24–09–13 n° 31⁄E: correzione degli errori in bilancio – effetti sull’imputazione temporale dei componenti del reddito d’impresa.⁄2013,I,36,5612
• Le nuove indicazioni dell’Agenzia delle Entrate in materia di errori contabili e correzione del risultato fiscale.⁄2013,II,36,5635
• Integrativa ad ampio spettro per l’errore contabile.⁄2013,I,37,5705
• Cassazione 10–09–13 n° 37131: delitto di dichiarazione infedele e deduzione dei “costi neri”.⁄2013,I,38,5943
• La correzione degli errori in bilancio.⁄2013,I,39,6021
• La correzione degli errori rilevanti ai sensi dello IAS 8.⁄2013,I,43,6653
• Risoluzione 28–11–13 n° 87⁄E: competenza – errata imputazione a periodo – riduzione di perdita a causa del costo non dedotto – rimedi per il contribuente.⁄2013,I,45,7033
• Rilievi di competenza e recupero del costo in presenza di perdita.⁄2013,II,46,7205
• Cassazione 09–12–13 n° 27548: spese effettuate da società appartenente a un consorzio ed inerenza.⁄2013,I,48,7342
• I termini di decadenza per il recupero della perdita decorrono dal momento dell’indebito.⁄2014,3,209
• CTP di Ravenna 25–11–13 n° 245: indeducibili ai fini IRES i costi privi dei requisiti previsti dall’art. 109 del TUIR ed in detraibilità della relativa IVA.⁄2014,4,396
• L’integrativa per l’errore contabile si fa largo nel Mod Unico 2014.⁄2014,11,1022
• Cassazione 27–01–14 n° 1565: IVA – detrazione – operazioni soggettivamente inesistenti – onere di diligenza – componenti negativi – deduzione – criteri.⁄2014,8,778
• Merger leveraged buy out: indeducibilità degli interessi passivi.⁄2014,17,1609
• Interessi passivi e leveraged buy out.⁄2014,23,2233
• Il trattamento tributario dei costi conosciuti oltre la chiusura del periodo d’imposta.⁄2014,23,2249
• Cassazione 28–04–14 n° 9317: il principio di competenza si applica anche alle transazioni.⁄2014,23,2297
• Comunicazione delle minusvalenze superiori a 50 mila euro solo se relative a titoli quotati similari alle azioni.⁄2014,28,2786
• Cassazione 18–07–14 n° 16480: servizi intercompany deducibili solo se utili.⁄2014,33,3294
• La deducibilità delle somme dovute a seguito di condanna della Corte dei Conti.⁄2014,34,3330
• Cassazione 24–07–14 n° 16823: iol periodo di competenza nel contratto per l’erogazione di software ed assistenza tecnica.⁄2014,37,3669
• Cassazione 17–09–14 n° 19600: spese di consulenza – servizi a favore di società controllate – inerenza con l’attività della controllante – necessità.⁄2014,38,3782
• Cassazione 24–09–14 n° 20054: operazioni intercompany “inerenti” se contrattualmente previste.⁄2014,38,3788
• Cassazione 08–10–14 n° 21184: a carico del contribuente l’onere della prova sulla congruità dei costi.⁄2014,42,4176
• Sopravvenienze attive: imponibilità e accertamento.⁄2015,2,119
• L’imputazione a periodo dei componenti derivanti da provvedimenti giurisdizionali.⁄2015,2,125
• Cassazione 22–12–14 n° 27198: spese di pubblicità – costi di sponsorizzazione del marchio – inerenza – sussistenza – prova contraria a carico del fisco.⁄2015,6,582
• Perdita di beni strumentali: competenza contabile e fiscale.⁄2015,10,919
• Cassazione 25–02–15 n° 3746: società senza esercizio d’impresa – acquisto, ristrutturazione e locazione di immobile ai soci – unica operazione della società – deducibilità dei costi – esclusione – detraibilità dell’IVA – esclusione.⁄2015,12,1180
• Inerenza, antieconomicità e abuso del diritto da applicare correttamente ai professionisti.⁄2015,15,1419
• Cassazione 27–03–15 n°è 6204: interessi passivi sempre deducibili anche senza inerenza.⁄2015,16,1584
• Cassazione 25–03–15 n° 5976: deducibilità, per l’intero importo, del risarcimento danni, nell’anno di definizione della transazione.⁄2015,17,1668
• Cassazione 10–04–15 n° 7214: indeducibilità del costo e in detraibilità dell’IVA a seguito di fatturazione generica.⁄2015,19,1876
• Cassazione 06–05–15 n° 9080: resi merci deducibili nell’esercizio di competenza se certi e determinabili.⁄2015,22,2186
• Trattamento fiscale del conferimento in srl del diritto temporaneo di utilizzo di un brevetto.⁄2015,24,2357
• Cassazione 20–05–15 n° 10319: il Fisco non può sindacare l’inerenza dei costi intercompany afferenti all’assetto organizzativo.⁄2015,24,2389
• Cassazione 27–05–15 n° 10903: costi deducibili nell’anno precedente se il bilancio non è ancora approvato.⁄2015,26,2477
• Cassazione 27–05–15 n° 10903: costi deducibili nell’anno precedente se il bilancio non è ancora approvato.⁄2015,26,2577
• Cassazione 12–06–15 n° 12274: le provvigioni passive per la vendita di cosa futura sono deducibili alla conclusione del contratto.⁄2015,29,2871
• Cassazione 17–06–15 n° 12535: le irregolarità edilizie non fanno venire meno l’inerenza dei costi.⁄2015,29,2875
• Cassazione 01–07–15 n° 13494: indeducibili le spese di manutenzione straordinaria su beni di terzi.⁄2015,30,2980
• Cassazione 12–08–15 n° 16730: spese di utilizzo dei veicoli concessi in comodato al distributore dei prodotti – deducibilità.⁄2015,35,3385
• Cassazione 28–10–15 N° 21953: indeducibili i compensi erogati agli amministratori se non deliberati.⁄2015,45,4370
• Trattamento ai fini IRES ed IVA degli oneri accessori e preparatori ala cessione di partecipazioni pex.⁄2016,2,122
• Imputazione in base alla durata della locazione per le plusvalenze da sale and lease back.⁄2016,8,713
• I chiarimenti sulle acquisizioni con indebitamento.⁄2016,17,1638
• Cassazione 23–03–16 N° 5720: confermata la deducibilità delle sponsorizzazioni alla associazioni sportive.⁄2016,17,1684
• Obbligazioni subordinate partecipative: aspetti fiscali di uno strumento di mercato.⁄2016,21,2036
• CTP di Vicenza 17–03–16 N° 302: compensi per patti di non concorrenza deducibili anche in esercizi anteriori all’effettiva erogazione.⁄2016,24,2383
• Cassazione 08–06–16 N° 11728: emolumenti conciliati nel rito del lavoro: deducibili nell’anno in cui il verbale diviene esecutivo.⁄2016,27,2685
• Cassazione 08–06–16 N° 11779: compensi amministratori indeducibili se non appositamente deliberati anche nella piccola srl.⁄2016,28,2769
• Ripartizione pluriennale delle plusvalenze da lease back.⁄2016,36,3414
• Trasferimento della residenza in Italia.⁄2016,37,3560
• Cassazione 11–08–16 N° 16969: spese legali deducibili solo alla fine dell’incarico professionale.⁄2016,37,3579
• Procedura degli errori contabili: applicazione agli errori di mera competenza fiscale.⁄2016,41,3925
• Cassazione 04–11–16 N° 22400: componenti negativi di reddito – deducibilità certezza e determinatezza del componente negativo – contabilizzazione del costo – insufficienza – documentazione di supporto – necessità.⁄2016,46,4484
• Cassazione 30–11–16 N° 24385: indeducibili le quote di ammortamento non annotate nel registro cespiti.⁄2017,2,184
• Cassazione 30–11–16 N° 24379: il Fisco può sempre sindacare l’importo dei compensi agli amministratori.⁄2017,3,284
• Cassazione 23–11–16 N°, 23827: componenti negativi di reddito – costi derivanti dalla stipula di una transazione – capitalizzazione &ndash, esclusione.⁄2017,4,367
• Cessione d’azienda con riserva di proprietà e successiva risoluzione per inadempimento del compratore.⁄2017,8,714
• Imputazione temporale dei componenti di reddito per i soggetti IAS⁄IFRS adopter.⁄2017,16,1541
• Cassazione 10–03–17 N° 6185: non deducibili le spese legali sostenute per la difesa dei propri dipendenti.⁄2017,16,1567
• Deducibili le spese sostenute dlla società per la difesa penale dei suoi amministratori e manager.⁄2017,17,1628
• Cassazione 06–04–17 N° 8981: sponsorizzazione sempre deducibile se riferita a società sportiva dilettantistica.⁄2017,20,1972
• Cassasione 12–04–17 N° 9466: spese di feedback con l’utenza – deducibilità – inerenza – necessità.⁄2017,21,2075
• Valori corretti e valori fiscalmente riconosciuti delle differenze inventariali nell’affitto di azienda.⁄2017,26,2523
• Cassazione 12–05–17 N° 11872: indeducibili in capo al mutuatario le commissioni pagate a seguito di un’operazione di prestito titoli.⁄2017,26,2575
• Cassazione 05–07–17 N° 16561: deducibile la penale contrattuale da ritardata consegna alla clientela.⁄2017,32,3179
• CTR della Lombardia 30–05–17 N° 2379: basta la diffida ad adempiere per tassare la caparra confirmatoria.⁄2017,32,3186
• Cassazione 23–08–17 N° 20303: le fatture generiche non consentono la deducibilità dei costi.⁄2017,35,3384
• Il criterio di competenza fiscale si adegua ai nuovi principi contabili OIC.⁄2017,36,3415
• CTP di Reggio Emilia 17–07–17 N° 203: costi deducibili – IVA non detratta relativa ad operazioni inesistenti – deducibilità dall’IRES.⁄2017,37,3592
• Cassazione 27–10–17 N° 25566: spese da cost sharing agreement deducibili solo per servizi utili.⁄2017,46,4471
• Doppia competenza per le sanzioni antitrust.⁄2018,3,221
• Cassazione 03–11–17 N° 26233: la società immobiliare non può dedurre i canoni di leasing per l’imbarcazione.⁄2018,3,268
• Cassazione 11–01–18 N° 450: per la deducibilità dei costi infragruppo vale il criterio qualitativo.⁄2018,5,482
• Cassazione 17–01–18 N° 996: per la deducibilità della fattura generica occorre la prova documentale dell’inerenza.⁄2018,8,764
• Cambiamento di rotta della Cassazione sull’inerenza.⁄2018,10,907
• Fatti successivi alla chiusura d’esercizio: aggiornamento dei valori di bilancio già esistenti alla data di chiusura.⁄2018,15,1461
• Le implicazioni fiscali dell’IRES 15 Revenue from contract with customers.⁄2018,19,1815
• Riflessi fiscali dei fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio.⁄2018,23,2229
• Cassazione 18–05–18 N° 12285: spese di regia incontestabili dal Fisco se certificate dalla società di revisione.&fasl;2018,26,2574
• CTP di Milano 17–04–18 N° 1702: la deduzione dell’accertamento TFM segue il principio di competenza.⁄2018,28,2788
• Cassazione 23–05–18 N° 12738: il costo dei derivati non di copertura è indeducibile dai soggetti diversi dagli investitori finanziari.⁄2018,29,2869
• Agenzia e Assonime chiariscono il principio di competenza per le imprese OIC adopter.⁄2018,30,2913
• Cassazione 17–07–18 N° 18904: l’inerenza di un costo si misura in termini qualitativi.⁄2018,34,3272
• Perdite su crediti derivanti da “errori rilevanti contabili”: imputazione a patrimonio netto.⁄2018,39,3764
• Cassazione 01–10–18 N° 23698: spese di regia – deducibilità – inerenza – necessità – esibizione del contratto – insufficienza.⁄2018,40,3877
• Cassazione 11–10–18 N° 25218: imputazione temporale dei costi e dei proventi – inderogabilità – recupero a tassazione di ricavo derivante dalla vendita di immobile – mancato corrispondente decremento delle rimanenze finnali – doppia imposizione – eslcusione.⁄2019,1,62
• Cassazione 23–01–19 N° 1795: sono deducibili dalla società che organizza l’evento le spese di ospitalità della stampa specializzata.⁄2019,6,587
• CTR del Molise 17–12–18 N° 777: deducibili le provvigioni del sub agente anche se non sostenute nell’anno di competenza.⁄2019,7,692
• L’inerenza per gli oneri maturati su strumenti derivati non di copertura.⁄2019,9,832
• Cassazione 21–02–19 N° 5082: i costi per la vendor due diligence non sono deducibili per il cedente che realizza una plusvalenza esente PEX.⁄2019,13,1268
• Indennizzo per la risoluzione del canone locativo.⁄2019,18,1722
• CTP 13–05–19 N° 2075: deducibile il costo dei beni strumentali concessi in comodato d’uso gratuito al proprio fornitore.⁄2019,26,2589
• Contributi di una fondazione holding alle partecipate.⁄2019,30,2946
• Cassazione 01–08–19 N° 20729: deducibilità parziale per i costi di riparazione di beni strumentali danneggiati da eventi calamitosi.⁄2019,37,3567
• Cassazione 02–07–19 N° la mancata documentazione delle prestazioni ricevute comporta l’indeducibilità dei costi.⁄2019,30,2981
• Cassazione 05–11–19 N° 28355: deducibili le somme pagate ai clienti a titolo di transazione per prevenire l’installazione di controversie.⁄2020,1,68
• Deducibile l’eliminazione di attività inesistenti.⁄2020,9,817
• Cassazione 20–02–20 N° 4400: compenso amministratori indeducibili se la delibera che li prevede ne posticipa la corresponsione.⁄2020,12,1183
• Cassazione 05–03–20 N° 6240: canoni di locazione deducibili per gli immobili utilizzati dall’impresa ma non dichiarati.⁄2020,16,1567
• CTP di Reggio Emilia 07–04–20 N° 97: costgi sempre deducibili dal reddito d’impresa se qualitativamente inerente.⁄2020,20,1993
• Cassazione 27–04–20 N° 8181: sopravvenienza attiva e tassazione: rileva l’anno in cui diviene certa nel quantum.⁄2020,21,2085
• Regolamento di confini tra soggettiva inesistenza delle operazioni e difetto di inerenza.⁄2020,22,2113
• Aggiustamenti prezzi e nexus ratio: quando escluderli per il calcolo del Patent box.⁄2020,23,2250
• Cassazione 05–05–20 N° 8453: indeducibile la sopravvenienza passiva se il furto del dipendente non è dimostrato.⁄2020,23,2285
• Cassazione 23–04–20 N° 8068: il giudice non può disporre la compensazione in caso di errore di imputazione temporale di componenti di reddito.⁄2020,24,2373
• Il processo di ammortamento dei beni strumentali tra principi OIC e limiti fiscali.⁄2020,29,2817
• Deducibilità fiscale degli oneri da condono edilizio.⁄2020,38,3631
• Le “riserve” dell’appaltatore alla prova della derivazione rafforzata.⁄2021,4,315
• Cassazione 13–01–21 N° 344: la Cassazione conferma la storica posizione: costi deducibili soo se il contribuente prova l’inerenza.⁄2020,7,682
• La pretesa indeducibilità dei compensi agli amministratori non deliberati nelle srl.⁄2021,13,1216
• Indeducibili le spese legali relative ad un finanziamento di indimostrata necessità.⁄2021,17,1665
• Cassazione 01–04–21 N° 9073: i costi delle fatture generiche sono indeducibili se il relativo contratto non illustra la prestazione.⁄2021,19,1874
• Cassazione 20–04–21 N° 10308: indeducibili per la società le retribuzioni di lavoro dipendente corrisposte all’amministratore delegato.⁄2021,19,1887
• Adesione con compensazione allargata sui rilievi di competenza.⁄2021,21,2017
• Cassazione 11–05–21 N° 12380: spese per consulenze per la partecipazione a gare di appalto – dimostrazione della compatibilità con il settore dell’attività d’impresa – necessità.⁄2021,24,2378
• Cassazione 13–05–21 N° 12914: compravendita immobiliare – obbligazione contrattuale di rendimento minimo garantito a favore dell’acquirente – requisiti di certezza e determinabilità – esclusione – deducibilità del costo futuro – esclusione.⁄2021,25,2475
• Re–investimento e deducibilità degli interessi passivi nelle operazioni di LBO.⁄2021,26,2541
• Cassazione 08–06–21 N° 15932: somma corrisposta a titolo di risarcimento danni: indeducibile per mancanza di inerenza.⁄2021,27,2675
• Cassazione 30–06–21 N° 18370: accertamento – restituzione di finanziamenti soci – dissimulazione di distribuzione di utili di ricavi extracontabili – momento impositivo – distribuzione ai soci – rilevanza.⁄2021,33,3179
• Cassazione 27–07–21 N° 21452: sono interamente deducibili come spese di pubblicità le sponsorizzazioni di società dilettantistiche.⁄2021,34,3281
• Cassazione 03–08–21 N° 22130: fatture generiche indeducibili anche se l’emittente attesta l’esistenza di un rapporto commerciale decennale.⁄2021,34,3287
• Cassazione 08–09–21 N° 24154: i costi per l’uso i auto o elicottero per gli spostamenti aziendali non sono ugualmente inerenti e deducibili.⁄2021,36,3479
• CTP di Torino 07–09–21 N° 710: non basta la dichiarazione dell’ex direttore dell’azienda per provare l’inerenza dei costi.⁄2021,38,3691
• Cassazione 14–09–21 N° 24671: la differenza da recesso si deduce nell’esercizio nel quale sorge il diritto del socio aòòa liquidazione della quota.⁄2021,39,3764
• Rettifiche dei prezzi di trasferimento: più rischi per le imprese se le operazioni sono tra Paesi a fiscalità omogenea?⁄2021,40,3859
• Cassazione 22–09–21 N° 25714: indeducibilità dal reddito d’impresa della cessione di un credito relativo a migliorie locatizie.⁄2021,40,3878
• Cassazione 22–09–21 N° 25612: “fatture da ricevere” indeducibili se l’inerenza non è provata in via documentale.⁄2021,41,3971
• Cassazione 23–09–21 N° 25814: costi di costruzione di immobili su terreni di terzi deducibili se funzionali all&rsquo:attività propria dell’ASD.⁄2021,42,4060
• CTR della Lombardia 21–09–21 N° 3373: somma corrisosta al promotore finanziario – clausole sospensive – tassazione nell’esercizio di percezione – esclusione – tassazione nell’esercizio in cui è certa l’esistenza e l’ammontare.⁄2021,48,4589
• Cassazione 23–11–21 N° 36362: indeducibili le retribuzioni di lavoro dipendente dell’AU o del presidente del CdA.⁄2022,2,180
• Dipendente e amministratore: tra tutela pensionistica e deducibilità del costo.⁄2022,3,231
• Giudizio di inerenza sugli oneri a favore delle controllate.⁄2022,8,719
• Cassazione 28–01–22 N° 2597: indeducibile per mancanza di inerenza la sponsorizzazione abnorme.⁄2022,9,884
• Cassazione 09–02–22 N° 4227: deducibili pro quota i costi che non sono in rapporto diretto con la commissione di un reato.⁄2022,12,1181
• Principio di inerenza: ancora incertezze.⁄2022,17,1607
• Cassazione 07–04–22 N° 11324: deducibilità delle sponsorizzazioni: il giudizio di inerenza deve fondersi su valutazioni qualitative, non quantitative.⁄2022,19,1866
• Cassazione 24–04–22 N° 13069: compenso ad amministratori di società – pagamento mediante cessione di credito verso terzi della società obbligata – legittimità – deducibilità del compenso – effetti pro soluto della cessione – necessità.⁄2022,22,2169
• CTP di Reggio Emilia 06–04–22 N° 73: non decade dalle agevolazioni l’ASD che supera il plafond nell’anno precedente a quello accertato.⁄2022,24,2392
• Gli oneri accessori per la compravendita di partecipazioni esenti.⁄2022,27,2639
• Ampliato il raggio di azione del principio di derivazione rafforzata.⁄2022,29,2807
• Cassazione 27–06–22 N° 20560: deducibile la sponsorizzazione all’ASD anche se lo sponsor opera in un settore diverso.⁄2022,30,2976
• Indeducibili per l’Agenzia anche le somme di natura “latu sensu sanzionatoria”.⁄2022,33,3121
• CTP di Reggio Emilia 06–06–22 N° 135: associazione professionale – premi assicurativi versati per polizze miste unit linked – quote relative al rischio demografico – deducibilità.⁄2022,37,3192
• Cassazione 29–08–22 N° 25471: è antieconomico e non inernte l’acquisto di una imbarcazione da parte di una società immobiliare.⁄2022,39,3769
• Cassazione 06–10–22 N° 29085: il giudicato sull’inerenza dei costi relativi ad un ammo d’imposta rileva anche per un anno successivo.⁄2022,42,4079
• Cassazione 07–10–22 N° 29342: attività di consulenza già remunerata – compenso ulteriore di propria iniziativa – deducibilità – esclusione.⁄2022,43,4176
• Le auspicate modifiche alla rigida applicazione del principio di competenza.⁄2022,45,4321
• Principio di previa imputazione al bilancio: le questioni aperte.⁄2022,46,4412
• Premi incentivanti: c’è inerenza anche se connessi all’exit del socio.⁄2022,46,4420
• Cassazione 04–11–22 N° 32592: per dedurre le sponsorizzazioni non serve un ritorno economico.⁄2022,48,4579
• Cassazione 15–11–22 N° 33568: indeducibili le provvigioni di importo non giustificato dal contratto o dagli usi.⁄2022,48,4589
• Emissione e cessione di utility token ed attività di mining.⁄2023,3,262
• Cassazione 28–11–22 N° 45114: non deducibili i costi da contratti nulli e l’utilizzo delle relative fatture integra il reato di dichiarazione fraudolenta.⁄2023,4,372
• Cassazione 13–01–23 N° 972: spese di sponsorizzazione – deducibilità – incremento delle vendite – valutazione esclusiva da parte dell’imprenditore – sussistenza – incongruità contestata dal Fisco – inammissibilità.⁄2023,8,769
• Deducibilità dei costi sostenuti per il riscatto di dati pagato agli hacker.⁄2023,9,807
• Cessione di partecipazioni PEX e deduzione dei premi ai manager.⁄2023,11,1014
• Spese promozionali di dispositivi medici: deducibili secondo le regole previste per le specialità medicinali?⁄2023,13,1215
• Rendiconto ESG: quali implicazioni sulle politiche di transfer èricing nei gruppi multinazionali?⁄2023,16,1548
• CdGT di 2° grado di Napoli 20–03–23 N° 1969: fatture relative ad operazioni oggettivamente inesistenti – prova contraria a carico del contribuente – mancata contestazione dell’impiego di materiali acquistati per esecuzione di appalti pubblici – principio di non contestazione – applicabilità.⁄2023,23,2285
• Cassazione 01–06–23 N° 15530: costi ed oneri – deducibilità – inerenza – necessità – indicazione in fattura di “consulenza amministrativa e commerciale” – insufficienza.⁄2023,26,2557
• Rilevanza fiscale della sostenibilità nell’attività d’impresa: i costi ESG sono inerenti e deducibili?⁄2023,31,2985
• Cassazione 12–09–23 N° 23638: sponsorizzazione a favore di ASD: si presumono spese di pubblicità solo sw giustificate documentalmente.⁄2023,41,3908
• Cassazione 19–10–23 N° 29154: il c/c del familiare non socio riferibile alla srl di famiglia non può costituire anche reddito dell’intestatario.⁄2023,43,4120

LE SOCIETÀ

• La nuova disciplina del bilancio d’esercizio.⁄2005,2,148
• Cassazione 17–07–18 N° 18904: costi deducibili – prova dell’inerenza – costi derivanti da strumenti derivati nel settore creditizio o finanziario – inerenza – mancanza.⁄2018,10,767
• Le stime di fair value ed i partecipanti al mercato.⁄2019,9,1025
• Cassazione 26–04–22 N° 12993: accertamento – redditi determinati in base alle scritture contabili – costi sostenuti da terzi – inerenza – esclusione – annotazioni su CD rom – confessione stragiudiziale – configurabilità.⁄2022,22,2164

L’IVA

• Contratto di leasing con pro rata di detraibilità pari a zero – calcolo del riconto.⁄2008,6,29
• Detraibilità e corretta fatturazione delle spese congressuali.⁄2010,8,37
• Deducibilità dei costi di gestione infragruppo.⁄2018,2,51

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• Correzione di errori in bilancio per omessi componenti negativi di reddito.⁄2014,1,51
• Correzione di errori in bilancio per omessi componenti negativi di reddito.⁄2014,6,42
• Modello UNICO 2014: integrativa a favore – debutta il prospetto per gli errori contabili.⁄2014,36,13
• l’Art bonus debutta in dichiarazione.⁄2015,19,20
• Errata imputazione in dichiarazione: il raddoppio dei termini non vale per la rettifica a favore.⁄2015,29,15
• IRES: nuove soglie di imponibilità di dividendi e plusvalenze.⁄2017,32,36
• Valutazione delle opere e servizi ultrannuali tra bilancio e disciplina fiscale.⁄2018,12,37
• Fatturazione troppo “generica”: deducibilità a rischio.⁄2018,13,33
• Nuovo IFRS 9 Financial Instruments: aspetti fiscali.⁄2018,15,38
• Nuovo IFRS 15: Revenue from contracts with customs: aspetti fiscali.⁄2018,17,27
• Credito d’imposta per le librerie: il decreto e la modulistica.⁄2018,30,27
• Cessione di “totem digitali”: i profili fiscali.⁄2018,41,37
• Fiscalità differita e calcolo dell’IRES e dell’IRAP.⁄2018,48
• Detraibilità IVA dei servizi infragruppo ricevuti da una consociata estera.⁄2019,45,35
• Decreto rilancio: misure fiscali per fronteggiare la crisi nell’editoria.⁄2020,25,31
• Le regole per la deduzione delle imposte.⁄2020,45,40
• Compensi amministratori: diritto e deducibilità.⁄2021,18,43
• Contributi COVID in bilancio e nei dichiarativi fiscali.⁄2022,6
• Normativa sui dividendi, nei risvolti civilistici, contabil e fiscali.⁄2023,31
• Nuove regole per il contributo di solidarietà per le imprese energivore.⁄2023,43,29

QUOTIDIANO DEL FISCO

• CTR della Lombardia 02–07–14 n° 4306: fatture per operazioni soggettivamente inesistenti – verifiche da operare ad opera dell’acquirente.⁄20–10–2014
• Costi intercmpany: inerenza da provare per la deduzione.⁄25–10–2014
• Associazione in partecipazione tra imprese agricole con apporto di beni.⁄18–11–2014
• Cassazione 26–11–14 n° 25100: l’utilità futura decide la deducibilità delle sponsorizzazioni.⁄27–11–2014
• Cassazione 10–10–14 n° 21467: interessi passivi – la Cassazione crea dubbi su deducibilità e inerenza.⁄27–11–2014
• Circolare 24–09–13 n° 31⁄E: correzione degli errori in bilancio: effetti sull’imputazione temporale dei componenti del reddito d’impresa.⁄08–12–2014
• Unico 2014 integrativo: ultima chiamata per le correzioni contabili.⁄11–12–2014
• Cassazione 30–12–14 n° 27482: spese di rappresentanza e di pubblicità.⁄03–01–2015
• CTP di Milano 18–11–14 n° 10001: compravendite tassate anche senza rogito stipulato.⁄04–01–2015
• Rilevanza penale e tributaria dei costi neri.⁄02–02–2015
• CTP di Milano 19–11–14 n° 10101: deducibili l’affitto dei locali stipulato con la propria società.⁄09–02–2015
• Cassazione 18–02–15 n° 3198: deducibili anche i costi antieconomici purché inerenti.⁄19–02–2015
• Cassazione 25–02–15 n° 3770: deduzione della pubblicità anche senza punti vendita.⁄26–02–2015
• CTP di Pisa 11–02–2015 n° 94: inerenza a maglie larghe sui costi di sponsorizzazione.⁄02–03–2015
• Inerenza dei costi al test dei pagamenti tracciabili.⁄24–03–2015
• Cassazione 11–04–15 n° 7214: la consulenza generica non trova la deduzione.⁄11–04–2015
• La fideiussione della causa può anticipare la deduzione.⁄20–04–2015
• Cassazione 06–05–15 n° 9080: reddito d’impresa e conoscenza di elementi dopo la chiusura dell’esercizio.⁄07–05–2015
• Carte di credito business e inerenza dei costi.⁄11–05–2015
• Cassazione 20–05–15 n° 10319: costi infragruppo – insindacabile l’opportunità.⁄21–05–2015
• Cassazione 22–05–15 n° 10590: non sono deducibili le sanzioni dell’Antitrust.⁄23–05–2015
• Cassazione 27–05–15 n° 10903: bilancio rettificabile se il costo tardivo precede l’approvazione.⁄29–05–2015
• Risoluzione 08–06–15 n° 57⁄E: no al raddoppio dei termini per le correzioni pro contribuente.⁄09–06–2015
• Cassazione 12–06–15 n° 12274: vendita di cosa futura con provvigioni immediatamente deducibili.⁄16–06–2015
• CTR di La Spezia 15–05–15 n° 541: confine giusto tra spese troppo alte e costi non inerenti.⁄22–06–2015
• Cassazione 26–06–15 n° 13241: i costi non documentati sono indeducibili.⁄01–07–2015
• Cassazione 01–07–15 n° 13491: deducibili le spese per l’organizzazione dei meeting scientifici.⁄03–07–2015
• CTP di Vicenza 25–05–15 N° 459: bond rilevati dai soci – deducibilità degli interessi passivi.⁄13–07–2015
• Il credito R&S pronto al decollo.⁄24–07–2015
• Cassazione 05–08–15 N° 16415: deducibili le spese per i meeting informativi di medicinali.⁄12–08–2015
• Cassazione 12–08–15 N° 16730: deducibili i costi per i beni concessi a terzi per un servizio esterno.⁄13–08–2015
• CTR della Lombardia 14–07–15 N° 3269: l’inerenza non richiede congruità economica.⁄21–08–2015
• Cassazione 07–08–15 N° 16596: spese pluriennali sugli immobili in locazione.⁄14–09–2015
• Cassazione 25–09–15 N° 19050: sì alla doppia deduzione per il costo del lavoro del dipendente in CdA.⁄06–10–2015
• Cassazione 29–10–15 N° 43689: supervalutare i giocatori non fa risparmio d’imposta.⁄30–10–2015
• Cassazione 11–11–15 N° 23065: il Fisco deve provare l’inesistenza dell’operazione economica.⁄12–11–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Il nuovo regime di tassazione degli utili da partecipazione e dei proventi equiparati nel decreto legislativo di riforma dell’imposizione sul reddito delle società.⁄2003,6,1922
• Eliminazione dal bilancio delle interferenze fiscali.⁄2004,3,1021
• Nuovi principi contabili e passaggio a riserva del Fa anticipati: effetti contabili e brevi cenni sui risvolti tributari.⁄2005,1,175
• Inquinamento e disinquinamento: le origini della questione e i criteri stabiliti dal TUIR 2003.⁄2005,6,1795
• Ultrattività e retroattività dell’art. 109.⁄2006,2,444
• La doppia deduzione delle perdite nelle operazioni di pronti contro termine su partecipazioni.⁄2006,3,842
• Cassazione 23–09–05 n° 18710: la fattura è documento giustificativo di spesa – l’onere probatorio dell’insussistenza del costo grava sull’AF.⁄2006,4,1300
• Il regime tributario delle poste di patrimonio netto tra norme civilistiche e fiscali.⁄2007,1,54
• Cassazione 28–07–06 n° 17195: leasing – spese detraibili – inerenza ai singoli beni concessi in leasing – conseguenza.⁄2007,1,175
• Cassazione 14–05–07 n° 10988: sui requisiti di certezza e determinabilità oggettiva dei componenti reddituali.⁄2007,4,1238
• Cassazione 01–06–07 n° 12918: emissione ed utilizzazione di fatture per operazioni inesistenti per conseguire illeciti contributi comunitari – ricavi corrispondenti ai costi – rettifica dei soli costi e non dei ricavi – ammissibilità.⁄2007,4,1267
• Lacune nella nozione di redditi finanziari.⁄2007,5,1407
• Cassazione 30–07–07 n° 16826: inerenza ai ricavi o all’attività?.⁄2007,6,1789
• Cassazione 10–03–08 N° 6331: accertamento – recupero di spese non di competenza – legittimità – conseguenze – doppia tassazione – esclusione.⁄2009,1,206
• Il regime tributario delle somme corrisposte in ragione di un contratto di cointeressenza propria: profili generali e particolarità delle ipotesi di cointeressata non residente.⁄2009,3,717
• CTP di Pisa 24–06–09 N° 107: accertamento– elusione– fattispecie– cessione di ramo di azienda– acquisizione di servizi– inerenza– deducibilità– abuso del diritto– esclusione.⁄2009,6,1827
• Cassazione 03–03–10 n° 5050: sanzioni antitrust – indeducibilità.⁄2010,2,524
• Pluralità di metodi contabili e unicità di regime fiscale: il caso dei contributi in c⁄dipendenti .⁄2010,3,682
• Cassazione 30–12–09 n° 28016: la violazione del principio di competenza in assenza del danno erariale.⁄2010,3,808
• Credito d’imposta da indebito ed errata imputazione a periodo .⁄2011,3,577
• Cassazione 31–01–11 n° 2213: deducibilità dei costi – principio di competenza – inderogabilità.⁄2011,5,1349
• Recupero delle situazioni attive creditorie derivanti da errore dichiarativo ed errata imputazione a periodo.⁄2012,6,1439
• Inerenza, congruità dei costi ed onere della prova.⁄2013,3,590
• Cassazione 14–02–14 n° 3484: l’imputazione a periodo dei costi per prestazioni in garanzia.⁄2015,1,227
• “Costo” e ”inerenza” in diritto tributario.⁄2017,4,929
• Interruzione temporanea o definitività dell’utilizzo di un bene strumentale e deducibilità fiscale degli ammortamenti.⁄2020,2,382

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Nuovo diritto tributario, disinquinamento del bilancio e doppio binario.⁄2004,4,959
• Il doppio binario: l’evoluzione verso i principi contabili internazionali.⁄2005,4,753
• Il concetto di cointeressenze dopo il decreto correttivo IRES.⁄2006,2,413
• Regime di deduzione extracontabile e principi contabili internazionali.⁄2006,3,693
• Adozione del metodo finanziario per i beni in leasing nel bilancio 2005 redatto secondo il codice civile.⁄2006,6,1221
• Il postulato della competenza nel contesto dei principi contabili internazionali.⁄2007,4,641
• Prime considerazioni in tema di IAS⁄IFRS e determinazione del reddito d’impresa alla luce delle disposizioni introdotte dalla finanziaria per il 2008.⁄2008,2,405
• Cassazione 19–11–07 n° 23859: accertamento – rettifica dei soli costi fittizi – obbligo di rettifica dei ricavi fittizi – non sussiste.⁄2008,5,II,301
• Cassazione 13–05–09 n° 10981: il recupero delle maggiori imposte versate in violazione del principio della competenza.⁄2011,2,465
• Cassazione 11–01–18 N° 450: il sindacato di inerenza e la sua dimensione qualitativa.⁄2018,1,143
• Considerazioni sull’impatto delle interferenze fiscali sul controllo di gestione e sul processo decisionale.⁄2020,1,165
• Cassazione 05–11–21 N° 31930: il lato oscuro dell’impresa e l’inerenza degli oneri.⁄2022,1,129

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Enti non commerciali – attività commerciali – deducibilità proporzionale dei costi in assenza di contabilità separata.⁄1991,10,III,447
• La nuova disciplina IRES: i rapporti fra soci e società.⁄2004,4,I,465
• Il regime fiscale dei contratti di cointeressenza dopo la riforma tributaria.⁄2004,10,I,1161
• La deduzione fiscale dei componenti negativi non imputati a conto economico.⁄2005,9,I,1023
• La deduzione delle provvigioni degli agenti tra previa imputazione e conto economico, principio di correlazione, certezza ed obiettiva determinabilità.⁄2006,6,I,499
• Cassazione 17–11–06 n° 24474: componenti negative generate attraverso prestazioni di servizi – deduzione nel periodo d’imposta di ultimazione della prestazione – irrilevanza del pagamento del prezzo e dell’emissione della fattura.⁄2006,12,II,879
• Cassazione 08–09–06 n° 19353: fatture per prestazioni di servizi emesse da soggetto che non ha reso la prestazione – costo deducibile se il contribuente prova che l’esborso è reale.⁄2007,3,II,144
• Comitato Consultivo antielusione – parere 26–01–07 n° 6: costi sostenuti per l’acquisto di espositori monomarca.⁄2007,8,II,465
• Principio d’inerenza e interessi passivi.⁄2007,9,I,805
• Cassazione 07–09–07 n° 18860: spese sostenute per la definizione di pratica di condono edilizio – deducibilità – spetta.⁄2007,11,II,668
• Profili tributari degli apporti di opere e servizi nel contratto di associazione in partecipazione.⁄2008,9,I,765
• CTP di Messina 19–03–08 n° 110: costi di competenza economica di un esercizio ancora incerti alla chiusura del periodo d’imposta – certezza verificatasi entro il termine di approvazione del bilancio – deducibilità – sussiste.⁄2008,9,II,532
• Giudizio di fatto e giudizio di diritto in materia di costi non inerenti.⁄2008,10,I,885
• Cassazione 10–03–08 n° 6331: costi deducibili – imputazione ad esercizi diversi da quello di competenza – ammissibilità – esclusione – doppia imposizione – rimedio – azione di rimborso – decorrenza.⁄2009,3,II,117
• Risoluzione 16–05–08 n° 196⁄E: redditi d’impresa – concessione in comodato di beni d’impresa – profili fiscali.⁄2009,3,II,157
• Il principio di competenza nella determinazione del reddito d’impresa e i rimedi alla sua violazione.⁄2009,4,I,401
• La disciplina fiscale dei beni immateriali a seguito dell’adozione dei principi contabili internazionali.⁄2009,12,I,979
• Cassazione 06–10–11 n° 20451: redditi d’impresa – costi – deduzione – costi superiore a quelli di mercato – esclusione – comportamento antieconomico.⁄2012,3,II,197
• CTP di Modena 12–01–11 n° 5; CTP di Roma 12–01–11 n° 266: l’imputazione temporale fiscalmente rilevante, della plusvalenza da sale and lease back.⁄2012,4,II,283
• Cassazione 27–09–11 n° 19702: qualche riflessione sulla indeducibilità delle sanzioni dal reddito d’impresa.⁄2012,5,II,305
• Cassazione 27–04–12 n° 6548: IRES – contratto di sponsorizzazione – deducibilità – inerenza – onere della prova.⁄2012,6,II,402
• Cassazione 26–07–11 n° 16428: società holding – acquisto di un sistema informatizzato “utile” anche per le controllate – inerenza del costo – condizioni.⁄2012,11,I,1093
• Cassazione 24–01–13 n° 1648: errata imputazione a periodo e correlazione tra costi e ricavi.⁄2013,7,I,1013
• La deducibilità dei “costi neri” tra disciplina specifica e profili sistematici.⁄2013,10,I,981
• Cassazione 07–03–14 n° 5349: principio di inerenza e anti⁄Economicità della remunerazione degli organi societari.⁄2014,4,II,147
• La cessione di partecipazioni nella disciplina della participation exemption.⁄2016,6,I,755
• Cassazione 12–05–17 N° 11872: le operazioni di stock lending tra evasione, elusione e legittimo risparmio d’imposta.⁄2018,1,II,37
• Inerenza nel reddito d’impresa.⁄2019,5,I,551
• Il principio di competenza dopo la riforma degli OIC.⁄2020,2,I,153
• Cassazione 08–03–21 N° 6368: inerenza e spese di sponsorizzazione.⁄2021,4,II,195
• Cassazione 05–11–19 N° 28355; Cassazione 08–06–21 N° 14932: pagamento transattivo di somme per il risarcimento di illeciti civili e inerenza del relativo costo all’attività d’impresa.⁄2023,2,II,39

RIVISTA ITALIANA DI RAGIONERIA

• L’eliminazione delle interferenze fiscali e il nuovo regime delle deduzioni extracontabili.⁄2006,2,89
• Le valutazioni in bilancio “tribeconomiche”.⁄2006,10,518

Aggiornato il 25–01–2024