(Vedasi l’art. 76)

Testo in vigore fino al 31–12–04

Art. 110 – oneri deducibili

Testo in vigore dal 1° gennaio 2005

Art. 110 – norme generali sulle valutazioni

BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Risoluzione 16–03–04 n° 46⁄E: deducibilità di costi derivanti da operazioni con società aventi sede in paradisi fiscali⁄2004,8,611
• La deducibilità delle spese e degli altri componenti negativi derivanti da operazioni con imprese domiciliate fiscalmente in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2004,6,420
• Risoluzione 01–02–05 n° 12⁄E: indeducibilità dei costi per operazioni intercorse tra imprese residenti e imprese residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2005,5,366
• Risoluzione 15–02–05 n° 18⁄E: GEIE con stabile organizzazione in Italia – contributi versati dai membri per le prestazioni di servizi prestate in Italia – natura di corrispettivi⁄2005,5,367
• “Modellare” contratti e controlli infragruppo⁄2005,19,1455
• Risoluzione 04–10–05 n° 141⁄E: crediti e debiti in valuta estera – valutazione⁄2005,20,1560
• Risoluzione 17–01–06 n° 12⁄E: spese derivanti da operazioni intercorse tra imprese residenti e imprese domiciliate in Stati aventi un regime fiscale privilegiato – omessa indicazione separata dei costi nella dichiarazione dei redditi⁄2006,2,138
• Circolare 13–02–06 n° 6⁄E: risposte a quesiti⁄2006,4,307
• “Modellare” contratti e controlli infragruppo⁄2005,19,1455
• Risoluzione 04–10–05 n° 141⁄E: crediti e debiti in valuta estera – valutazione⁄2005,20,1560
• Risoluzione 17–01–06 n° 12⁄E: spese derivanti da operazioni intercorse tra imprese residenti e imprese domiciliate in Stati aventi un regime fiscale privilegiato – omessa indicazione separata dei costi nella dichiarazione dei redditi⁄2006,2,138
• Risoluzione 17–06–05 n° 80⁄E: operazioni in valuta – debiti a medio lungo termine in valuta estera relativamente al periodo d’imposta 2004⁄2006,7,596
• Il valore normale nelle normative sostanziali ed in quelle procedurali⁄2006,21,1693
• Cassazione 13–10–06 n° 22023: rapporti tra impresa italiana e società estera controllante – prezzi di trasferimento dei beni forniti transfer pricing) – scostamento dal valore normale – onere della prova – è a carico dell’Amministrazione⁄2007,6,575(
• CTP di Treviso 05–07–06 n° 77; CTP di Treviso 21–06–07 n° 99: spese derivanti da operazioni intercorse tra imprese residenti e imprese domiciliate in Paesi black list – omessa indicazione separata dei costi nella dichiarazione dei redditi – rettifica – ammissibilità⁄2007,10,914
• Circolare 19–02–08 n° 12⁄E: risposte a quesiti⁄2008,5,406
• Circolare 18–06–08 n° 47⁄E: risposte a quesiti.
• contribuenti minimi
• spese incrementative su immobili non ammortizzabili
• mezzi di trasporto – ammortamento 2006 – recupero
• rimborsi spese
• ricariche cellulari – deducibilità
• scorporo delle aree – dichiarazione integrativa
• integrazione della dichiarazione dell’anno precedente e ravvedimento operoso degli acconti insufficienti
• ammortamento dei costi auto nel caso di fringe benefit
• cessione di automezzo riscattato da contratto di leasing
• interessi passivi su finanziamenti per l’acquisto di automezzi
• trattamento degli interessi passivi degli immobili strumentali
• società non operative⁄2008,12,989
• Risoluzione 29–09–08 n° 363⁄E: indeducibilità di costi per operazioni intercorse tra imprese residenti ed imprese residenti in Paesi a fiscalità privilegiata – applicabilità anche alle prestazioni di servizi rese da professionisti domiciliati in Stati o territori non appartenenti alla UE⁄2008,23,1850
• Circolare 26–01–09 N° 1⁄E: indeducibilità dei costi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate in Paesi a fiscalità privilegiata – prestazioni di servizi resi da professionisti domiciliati nei medesimi Stati⁄2009,3,220
• Riflessi d’incostituzionalità dell’art. 110 TU⁄2009,16,1159
• Risoluzione 20–07–09 N° 189⁄E: società che opera nel settore dell’intermediazione finanziaria e svolge attività di acquisto pro soluto di crediti di difficile esigibilità e di crediti fiscali– conseguenze fiscali della valutazione dei crediti al fair value⁄2009,17,1287
• Circolare 03–11–09 N° 46⁄E: indeducibilità dei costi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato⁄2009,21,1619
• Il principio dell’effettivo interesse economico e la deducibilità dei costi derivanti da operazioni intraprese con fornitori residenti in Stati black list⁄2009,22,1673
• Risoluzione 08–04–09 N° 100⁄E: deducibilità dei costi per attività promozionale e acquisti di servizi media derivanti da operazioni intercose con società svizzera– istanza di disapplicazione⁄2009,22,1694
• Cassazione 12–03–09 n°5926: spese sostenute da società con sede centrale straniera – deducibilità delle spese di regia – condizioni⁄2010,1,60
• Circolare 14–06–10 n° 32⁄E: diritto di interpello – nuove istruzioni⁄2010,12,966
• L’introduzione di un onere di documentazione in materia di transfer pricing⁄2010,18,1354
• CTP di Milano 20–04–10 n° 113: finanziamenti dei soci – condizioni di deducibilità – individuazione del valore normale⁄2010,19,1492
• Circolare 15–12–10 n° 58⁄E: transfer pricing – rettifica del valore normale da cui deriva una maggiore imposta – inapplicabilità delle sanzioni in caso di presentazione da parte del contribuente di specifica documentazione⁄2011,1,54
• La deducibilità dei costi derivanti da operazioni con soggetti black list⁄2011,13,991
• Circolare 21–06–11 n° 28⁄E: risposte a quesiti:
• servizi UE e rimborso IVA
• regime IVA applicabile alle cessioni di fabbricati strumentali
• reverse charge per le prestazioni di servizi di trasporto effettuate nel territorio dello Stato da soggetti residenti
• territorialità ai fini IVA per le prestazioni di deposito merci
• comunicazione delle operazioni rilevanti d’importo non inferiore a 3000 euro
• verifica della soglia ai fini dell’obbligo di comunicazione
• comunicazione delle operazioni rilevanti relative alle cessioni di immobili e autoveicoli
• obbligo di comunicazione nel corso di operazioni effettuate nei confronti di privati
• autorizzazione alle prestazioni di servizi intracomunitari
• fatturazione spese di deposito addebitate a soggetto stabilito in un altro Stato membro
• contribuenti minimi ed esonero dalla dichiarazione IVA
• comunicazioni black list – dati contabili – resi e reiportazioni
• codici fiscali o dati equipollenti dei soggetti black list
• schede carburanti e black list
• nuova misura delle sanzioni in caso di accertamento con adesione
• ravvedimento in caso di omessa fatturazione – adempimenti IVA
• versamento rateizzato del ravvedimento operoso
• scomputo delle sanzioni versate a titolo di ravvedimento
• attività di trading esercitata nei confronti di consociate
• oneri documentali in materia di prezzo di trasferimento
• alternatività tra accertamento sintetico e redditometro
• spesa per l’acquisto di un bene di natura patrimoniale sostenuta tramite finanziamento⁄2011,13,1025
• CTP di Milano 20–12–10 n° 338: operazioni con Paesi black list:
• deducibilità dei costi – condizioni – obbligo di motivazione dell’Ufficio sull’insufficienza della documentazione prodotta – omissione – conseguenze
• rapporto tra normativa nazionale e le convenzioni contro le doppie imposizioni – prevalenza delle nrme convenzionali sul diritto interno⁄2011,18,1412
• Nuova presunzione legale di imponibilità da investimenti CFC⁄2011,19,1434
• I metodi di determinazione dei prezzi di trasferimento⁄2012,2,88
• Circolare 20–09–12 n° 35⁄E: risposte a quesiti:
• ACE
• spese per la formazione professionale continua obbligatoria
• utilizzo promiscuo dell’immobile
• IVA – momento di effettuazione prestazioni di servizi da non residente
• integrazione delle fatture per operazioni intra UE
• operazioni con soggetti residenti in Paesi black list⁄2012,18,1325
• CTP di Milano 01–12–10 n° 475: interessi passivi – deducibilità degli interessi pagati alla casa madre dalla stabile organizzazione periva di un fondo di dotazione adeguato⁄2012,23,1723
• Cassazione 13–07–12 n° 11949: transfer pricing – con società consociate non residenti:
• è norma di natura antielusiva
• rettifica – onere della prova dei presupposti di fatto dell’elusione e della fondatezza della pretesa relativamente ai componenti positivi infragruppo – è a carico dell’AF
• onere della prova dell’esistenza e dell’inerenza dei componenti negativi infragruppo – è a carico del contribuente⁄2013,3,216
• Circolare 15–02–13 n° 1⁄E: risposte a quesiti:
• redditometro
• elenco clienti e fornitori
• transfer pricing
• sospensione cartelle
• autotutela
• accertamento con adesione omesso pagamento – impugnazione
• IVA per cassa
• rivalutazione terreni e partecipazioni
• rimborso per l’IRAP sulle spese del personale
• scheda carburante
• società in perdita sistematica
• black list⁄2013,4,274
• Cassazione 08–05–13 n° 10739: transfer pricing – dimostrazione di una più elevata fiscalità nazionale e prova dell’elusione da parte dell’AF – non necessitano – dimostrazione che le transazioni sono intervenute per valori di mercato – necessità – incombe sul contribuente⁄2013,14,1125
• CTR della Lombardia 09–05–13 n° 56: transfer pricing – rettifica del valore normale dei prezzi di trasferimento basata sulla considerazione del prezzo di un solo prodotto – mancata verifica dei prezzi praticati nel mercato internazionale di riferimento – conseguenze⁄2013,16,1208
• CTP di Milano 01–02–13 n° 66: rettifica dei prezzi di trasferimento in relazione alla pretesa incongruità di costi di promozione e marketing sostenuti da una società italiana nei confronti di fornitori terzi indipendenti – riaddebito di una quota di tali costi alla società consociata svizzera titolare dei marchi – mancanza di prova della sussistenza di una effettiva cessione di servizi di pubblicizzazione dei marchi – illegittimità del riaddebito⁄2013,19,1437
• Gli sconti infragruppo in materia di transfer pricing⁄2014,14,1048
• CTP di Milano 10–12–13 n° 408: rettifica dei pezzi di trasferimento basata su elementi non comparabili – insufficienza della presunzione – infondatezza della presunzione – consegue⁄2014,19,1427
• Circolare 19–02–15 n° 6⁄E: black list⁄2015,4,271
• Agenzia delle entrate – provvedimento 21–03–16N° 42295: disposizioni per l’attuazione della disciplina degli accordi preventivi per le imprese con attività internazionale.⁄2016,6,426
• Circolare 26–09–16 N° 39⁄E: deducibilità dei costi sostenuti in Paesi a fiscalità privilegiata – modifiche normative.⁄2016,19,1412
• La conversione in Euro dei redditi di natura finanziaria espressi in valuta estera dalla prospettiva dell’investitore privato.⁄2017,8,587
• Cassazione 01–04–16 N° 6331: transfer pricing – rettifica dei prezzi applicati alle operazioni commerciali tra società collegate ubicate in Stati differenti.⁄2017,11,883
• Il transfer price tra abuso del diritto e riparto del potere impositivo tra gli Stati.⁄2017,13,993
• Decreto 10–01–18: coordinamento tra i principi contabili internazionali e l’IRES e l’IRAP.⁄2018,3,203
• Decreto 14–05–18: linee guida in materia di trannsfer pricing.⁄2018,10,747
• Cassazione 15–11–17 N° 27018: i presupposti soggettivi e oggettivi per l’applicazione della disciplina sui prezzi di trasferimento ai finanziamenti non onerosi nei gruppi di imprese.⁄2018,14,1109
• Risoluzione 07–06–19 N° 57⁄E: redditi d’impresa – valutazioni – operazioni in valuta estera – trattamento tributario.⁄2019,12,917
• Risosta ad interpello 08–04–19 N° 101: violazioni dell’obbligo di separata indicazione in dichiarazione dei costi black list – definizione agevolata.⁄2019,14,1085
• Cassazione 25–06–19 N° 16948: transfer pricing domestico e valore normale nell’ambito delle transazioni infragruppo interne.⁄2019,17,1259
• Detraibilità dell’IVA assolta sulle spese sostenute per servizi infragruppo resi da soggetti esteri.⁄2019,22,1626
• Onere della prova e transfer pricing.⁄2020,23,1723
• Cassazione 28–06–19 N° 17512: giudicato esterno – capacità espansiva del giudicato su operazioni commerciali poste in essere in periodi d’imposta differenti – esclusione – valutazione degli effetti del transfer pricing.⁄2020,23,1767
• Cassazione 28–06–19 N° 17512: transfer pricing – onere della prova a carico dell’AF – onere della prova a carico del contribuente.⁄2020,23,1768
• Circolare 24–05–22 N° 16/E: transfer pricing – intervallo di libera concorrenza.⁄2022,11,842
• I “secondary adjustments” ai fini del transfer pricing.⁄2022,13,941

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA

• Comitato Consultivo antielusione – parere n° 3 del 03–07–06; parere n° 4 del 07–03–06; parere n° 12 del 12–04–06: il rigoroso regime di prova contraria nelle operazioni con Paesi black list⁄2006,3,I,636
• Riflessioni in tema di integrabilità della dichiarazione e ravvedimento operoso in particolare con riferimento agli obblighi informativi ex art. 110 TUIR⁄2006,6,I,1209
• Cassazione 04–04–12 n° 5398: operazioni con imprese domiciliate in Paesi black list – omessa separata indicazione delle componenti negative⁄2013,1,II,35
• Cassazione 08–05–13 n° 10742: il transfer pricing e l’onere di provare la conformità dei prezzi praticati a quelli di libera concorrenza⁄2014,1,II,35
• Cassazione 25–10–13 n° 22010: il valore normale e il prezzo di libera concorrenza nelle transazioni fra imprese del gruppo trasnazionale residenti negli Stati UE⁄2014,5,II,765
• Rassegna di giurisprudenza: il transfer pricing⁄2015,5,II,978
• Cassazione 08–04–16 N° 6875: costi black list prova delle esimenti per la deducibilità e profili intertemporali dell’abrogazione della disciplina.⁄2018,1,II,227
• La determinazione dei prezzi di trasferimento e la crisi generata dal Coronavirus.⁄2020,6,2529

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Risoluzione 15–02–05 n° 18⁄E: sui presupposti soggettivi della disciplina italiana sui prezzi di trasferimento (segue commento)⁄2005,2,713
• Risoluzione 01–02–05 n° 12⁄E: contratto di commissione, mandato senza rappresentanza e normativa in tema di indeducibilità dei componenti negativi di reddito derivanti da operazioni intercorse con imprese localizzate in paradisi fiscali (segue commento)⁄2005,2,731
• Risoluzione 12–12–05 n° 170⁄E: paesi black list e loro entrata nella UE (segue commento)⁄2006,1,335
• Sulla deducibilità dei costi relativi ai servizi resi dalla casa madre alla sua stabile organizzazione⁄2006,2,615
• Profili essenziali delle intese per servizi infragruppo: contenuti e caratteri distintivi dei service agreements e dei cost sharing agreements⁄2006,3,923
• Possono essere ripresi a tassazione gli interessi relativi ad un finanziamento infragruppo erogato a consociate estere comunitarie?⁄2007,2,507
• Brevi note sull’onere della prova nel diritto tributario internazionale⁄2008,1,221
• Accertamenti in tema di prezzi di trasferimento ed implicazioni in termini di “beneficiario effettivo”⁄2009,3,1737
• Transfer pricing e obblighi degli Stati alla luce del diritto dell’Unione: le prime indicazioni della Corte UE⁄2010,2,963
• Cassazione 23–02–10 n° 4272: i costi black list tra diritto interno e diritto convenzionale ⁄2010,3,1533
• Brevi riflessioni sull’applicazione del regime italiano di trasnsfer pricing documentation alle operazioni di business restrutturings⁄2012,4,1429
• note minime in merito a problematiche transfer pricing di talune transazioni tipiche del settore energia.⁄2013,4,1145
• Note minime in merito a problematiche transfer pricing di talune transazioni tipiche del settore energia⁄2013,4,1146
• Introduzione al trattamento tributario delle valute virtuali: criptovalute e bitcoin.⁄2014,1,27
• Il rapporto tra stabile organizzazione e transfer pricing in alcuni casi di distribuzione di prodotti esteri in Italia.⁄2014,1,96
• Rettifiche da transfer pricing: (eventuali) riflessi ai fini IVA?⁄2020,1,145
• Corte di Giustizia 31–05–18 C– 382⁄16: sulla compatibilità della normativa sui prezzi di trasferimento con il diritto europeo.⁄2020,3,1142
• Corte di Giustizia 26–02–19 C–135⁄17: sulle condizioni di applicabilità della disciplina CFC nel caso di controllate residenti in paesi terzi.⁄2021,1,242
• Configurabilità di un servizio infragruppo nelle garanzie finanziarie tra imprese associate.⁄2021,2,435
• Corte di Giustizia 08–10–20 C–558/19: la compatibilità della normativa sui prezzi di trasferimento con la libertà di stabilimento.⁄2022,1,346
• Corte di Giustizia UE 24–02–22 C–257/20: componenti reddituali “figurative” e Direttive euro–unionali – possibilità di un equivoco.⁄2023,1,215

GIURISPRUDENZA COMMERCIALE

• Il valore del gruppo e il valore nel gruppo (in materia di scambi infragruppo).⁄2015,5,I,809
• La giurisprudenza della Cassazione sull’IRPEG e sull’IRES:
• sede amministrativa e legale
• riserva ex 2426 – conversione in riserva straordinaria
• passività fittizie e sopravvenienze attive
• opere di durata ultrannuale
• indeducibilità dei versamenti sottozero
• deducibilità dei compensi agli amministratori
• interessi moratori
• perdite su crediti
• accantonamenti ai fondi per indennità di clientela
• svalutazione crediti per gli enti creditizi e finanziari
• condizioni per la deducibilità di oneri e spese
• prezzi di trasferimento.⁄2015,6,II,1125
• Cassazione 07–09–18 N° 21809: valore probatorio del bilancio ai fini fiscali – mancata indicazione in nota integrativa dei criteri di valorizzazione delle rimanenze finali – indeducibilità della svalutazione.⁄2020,4,II,791

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• CTP di Venezia 01–03–05 n° 65: va dimostrato l’intento elusivo del conferimento e retrocessione di ramo d’azienda⁄2005,11,1063
• Cassazione 20–01–06 n° 1132: tassabile come plusvalenza iscritta la patrimonializzazione dei costi⁄2006,5,428
• CTP di Reggio Emilia 14–02–07 n° 13: i costi black list sono deducibili senza sanzioni se dichiarati integrativamente⁄2007,5,439
• CTR della Lombardia 18–01–07 n° 88: nelle liti sul transfer price l’onere della prova è a carico dell’Ufficio⁄2007,10,905
• CTP di Modena 09–08–07 n° 346: deducibili i costi di trasporto tramite vettore terzo per merci di fornitori black list⁄2008,2,165
• Cassazione 14–03–08 n° 6939: prova dei servizi resi nelle consulenze commerciali intercompany⁄2008,6,494
• CTR delle Marche 22–06–10 n° 5: deducibilità dei costi con imprese black list ed effettivo interesse economico⁄2010,10,903
• CTR del Veneto 16–12–10 n° 76: per dedurre i costi black list il destinatario del pagamento e il fornitore devono coincidere⁄2011,5,441
• CTP di Milano 13–04–11 n° 144: istanza di adesione all’accertamento per operazioni con soggetti black list⁄2011,8,709
• Trasferimenti di beni e diritti in forma aggregata tra società di un gruppo multinazionale e determinazione del prezzo ragionevole⁄2013,4,295
• Cassazione 27–02–13 n° 4927: transfer pricing – valore normale dei corrispettivi delle cessioni infragruppo – determinazione – conformità alle direttive OCSE – necessità – convenienza fiscale della cessione – necessità⁄2013,4,303
• Cassazione 08–05–13 n° 10739: il fisco non deve provare l’elusione nel transfer pricing⁄2013,10,772
• Cassazione 24–07–13 n° 17955: criterio del valore normale anche per il transfer pricing interno⁄2013,12,957
• CTR della Lombardia 10–07–13 n° 83: transfer pricing – ripartizione dell’onere della prova tra Fisco e contribuente – configurabilità – principio di vicinanza – rilevanza⁄2014,4,351
• Cassazione 19–12–14 n° 27087: legittimi i finanziamenti infruttiferi in ambito infragruppo⁄2015,4,323
• Cassazione 19–09–14 n° 19750: contestazioni sul transfer pricing – impugnazione dell’avviso di accertamento – materia di “impugnazione merito”⁄2015,5,425
• Cassazione 22–06–15 n° 12844: abuso del diritto per mancata applicazione del valore normale al transfer pricing domestico⁄2015,11,841
• CTR della Lombardia 29–09–15 N° 4212: transfer pricing – metodo del cost plus – rettifica – similarità tra prodotti – necesità esclusione.⁄2016,2,177
• Cassazione 06–04–16 N° 6651: omessa dichiarazione dei costi black list.⁄2016,9,670
• CTP di Torino 11–01–17 N° 30: deducibilità dei costi black list: rilevano tutti gli elementi negoziali dell’operazione.⁄2017,6,531
• CTP di Bergamo 30–01–17 N° 72: IRAP e transfer pricing – l’inapplicabilità retroattiva delle rettifiche 2008–2013.⁄2017,9,709
• CTR del Lazio 04–12–18 N° 8449: servizio di “patronage” deducibile nei rapporti cross– border infragruppo.⁄2019,4,354
• CTR della Lombardia 25–01–19 N° 376: accertamenti da transfer pricing ed assolvimento dell’onus probandi.⁄2019,5,445
• Cassazione 25–06–19 N° 16948: rettifiche delle operazioni infragruppo nazionali: dal transfer pricing interno all’antieconomicità.⁄2020,1,26
• CTP di Milano 07–11–19 N° 4698: transfer pricing: la scelta del metodo e l’onere probatorio.⁄2020,3,242
• Cassazione 23–04–20 N° 8068: esclusa la compensazione tra periodi d’imposta per gli errori di competenza.⁄2020,10,804
• Cassazione 18&ndas;06–20 N° 11837: l’ambito applicativo del profit split method tra linee guida internazionali e giurisprudenza interna.⁄2021,1,72
• CT 2&ndeg; grado di Bolzano 04–12–20 N° 55: presupposti di applicabilità del transfer pricing tra società infragruppo.⁄2021,3,252
• Cassazione 30–06–21 N° 18436: dovuta l’IRAP sulle rettifiche di transfer pricing anche prima del 2013.⁄2021,11,841
• Cassazione 01–12–21 N° 37834: transfer pricing – concetto di elusione – prevenzione del rischio di ripartizione dell’imponibile.⁄2022,4,305
• CdGT di 2° grado della Lombardia 10–01–23 N° 45: sul Fisco grava la prova della determinazione dei prezzi di trasferimento.⁄2023,4,345

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• Differenti tecniche di valutazione a disposizione per rappresentare in bilancio le poste in valuta⁄2006,13,24
• Il momento in cui il bene è pronto all’uso limita la capitalizzazione degli interessi⁄2006,14,51
• Indeducibili dal reddito d’impresa le spese da operazioni con soggetti extra UE⁄2006,30,36
• Ultimi chiarimenti di Assonime e delle Entrate sul regime dei crediti e debiti in valuta⁄2006,31,82
• Circolare 19–01–07 n° 1⁄E: DL 262⁄06 – primi chiarimenti⁄2007,5
• Chiarita la nuova disciplina sanzionatoria introdotta sui costi dei Paradisi fiscali⁄2007,9,50
• Nessun nuovo intervento interpretativo per “paradisi fiscali” e pubblicità⁄2007,18,42
• Con le regole introdotte dalla Finanziaria 2008 giro di vite sugli interessi passivi⁄2008,8,26
• La possibile scelta della capitalizzazione per contenere gli effetti negativi del sistema⁄2008,8,29
• Interessi impliciti e oneri assimilati: un tentativo di fuga dalla deduzione limitata⁄2008,8,33
• Omessa indicazione nella dichiarazione dei redditi delle operazioni effettuate con paesi black list⁄2008,41,20
• Esplicitato il regime dei costi black list per gli incarichi dal 3 ottobre 2006⁄2008,41,57
• CTR del Piemonte 14–05–08 n° 15: omessa indicazione separata delle operazioni con paesi black list – conseguenze⁄2008,42
• Deducibilità e profili sanzionatori per i costi provenienti da Paradisi fiscali⁄2009,11

GUIDA NORMATIVA

• Enti non commerciali: nessuna deducibilità per l'indennità di perdita dell'avviamento.⁄1998,133,25
• Risoluzione 16–03–04 n° 46⁄E: deducibilità di costi relativi a operazioni con società aventi sede a Mauritius⁄2004,81,41
• Risoluzione 16–03–04 n° 46⁄E: deducibilità di costi derivanti da operazioni con imprese aventi sede nei paradisi fiscali⁄2004,83,21
• Come indicare e gestire nel bilancio le operazioni in una valuta diversa dall’Euro⁄2004,107,3
• Comitato antielusione – pareri n° 5 e 8 del 20–04–04: non basta attestare l’esistenza formale per i fornitori residenti nei paradisi fiscali⁄2004,125,8
• Risoluzione 01–02–05 n° 12⁄E: deduzione di costi per operazioni intraprese con società residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2005,43,12
• Risoluzione 15–02–05 n° 18⁄E: chiarita la rilevanza fiscale delle attività fra un GEIE e la sua stabile organizzazione in Italia⁄2005,54,20
• Risoluzione 02–02–05 n° 12⁄E: nuovi elementi sull’indeducibilità dei costi per operazioni con imprese in paradisi fiscali⁄2005,54,24
• Risoluzione 04–10–05 n° 141⁄E: corretto trattamento fiscale dei crediti e debiti in valuta estera⁄2005,195,15
• Risoluzione 04–10–05 n° 141⁄E: trattamento fiscale dei crediti e dei debiti in valuta estera⁄2005,207,15
• Risoluzione 17–01–06 n° 12⁄E: ammesse le correzioni del contribuente anche se non toccano il tributo⁄2006,34
• Cassazione 13–10–06 n° 22023: transfer pricing – spetta al Fisco provare l’elusione perché valgano le regole sulla concorrenza⁄2006,216
• Risoluzione 05–06–07 n° 125⁄E: trattamento fiscale delle oscillazioni su cambi degli attivi, documenti in valuta estera, destinati a copertura delle riserve tecniche in valuta⁄2007,126
• Circolare 19–02–08 n° 12⁄E: risposte a quesiti.
• aliquote IVA sulla manutenzioni edilizie
• detrazione per il risparmio energetico – rateazione
• estromissione dei beni dell’imprenditore individuale
• determinazione del costo della partecipazione in caso di successione
• contribuenti minimi
• estensione delle limitazioni previste per il riparto delle perdite fiscali anche agli interessi indeducibili oggetto si riporto
• deducibilità degli interessi passivi nel consolidato
• applicazione delle percentuali di deduzione del costo dei veicoli
• società di comodo e scioglimento agevolato
• l’introduzione della cosiddetta white list
• IRAP – deduzioni contabili pregresse e imposta sostitutiva
• IRAP – fondi accantonamento non deducibili
• regime sanzionatorio del reverse charge
• regolarizzazione di violazioni concernenti il plafond
• detrazione dell’IVA sui telefonini dati in uso ai dipendenti
• servizi di telefonia – tracciabilità dei passaggi intermedi
• crediti IVA e liquidazione di gruppo
• tonnage tax e gruppi di imprese –.⁄2008,38
• Circolare 18–06–08 n° 47⁄E: risposte a quesiti:
• contribuenti minimi
• lavoro autonomo – spese incrementative su immobili non ammortizzabili
• professionisti – rimborso spese
• professionisti – ricariche cellulari – deducibilità
• dichiarazione integrativa e scorporo delle aree
• integrazione della dichiarazione – acconti insufficienti – ravvedimento
• costi delle auto nel caso di fringe benefits
• cessione dell’automezzo riscattato
• immobili patrimonio e capitalizzazione degli interessi passivi
• società non operative
• interruzione del consolidato nazionale – attribuzione delle perdite
• studi di settore e società di comodo
• studi di settore – valore dei beni strumentali in caso di minore utilizzo del bene
• normalità economica e studi in vigore dal 2007
• anomalie relative al funzionamento degli INE⁄2008,120
• Risoluzione 29–09–08 n° 363⁄E: costi relativi a professionisti domiciliati in Paesi black list⁄2008,189
• Circolare 26–01–09 n° 1⁄E: deducibilità dei componenti negativi derivanti da operazioni con soggetti residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2009,17,1
• Risoluzione 30–03–09 n° 83⁄E: componenti di reddito in valuta estera⁄2009,67,1
• Decreti 04–08–10 n° 180; 17–08–10 n° 191: in materia di black list⁄2010,153,1
• Transfer pricing: nuovi strumenti antisanzioni⁄2010,195,1
• Circolare 15–12–10 n° 58⁄E: transfer pricing – oneri documentali⁄2010,234,1
• Cassazione 21–01–11 n° 1389: beni strumentali in comodato all’estero senza l’inerenza non sono deducibili⁄2011,25,6
• Spese per operazioni con soggetti residenti in Stati con regimi fiscali privilegiati⁄2011,57
• Il sistema premiale sul transfer pricing entra nel quadro RS di UNICO SC⁄2011,92,4
• Min. Finanze – decreto 08–06–11: disposizioni di coordinamento tra i principi contabili internazionali e le regole per la determinazione della base imponibile IRES e IRAP⁄2011,121,1
• Cassazione 04–04–12 n° 5398: acquisti da Paesi black list indeducibili se non dichiarati⁄2012,92,1
• CNDCEC – studio marzo 2012: operazioni con soggetti residenti in paesi black list – procedura operativa⁄2012,96,7
• Cassazione 13–07–12 n° 11949: transfer pricing e onere della prova⁄2012,154,4
• Corte di Giustizia 03–10–13 C–282⁄12: no ad un transfer price penalizzante solo perché coinvolge non residenti⁄2013,212,45
• CTP di Varese 27–11–13 n° 155: costi black list da dichiarare a parte altrimenti si versa la sanzione fissa⁄2014,35,52

IL FISCO>

• Indeducibili le indennità di avviamento per gli enti non commerciali⁄1998,29,9768
• Deducibilità delle erogazioni liberali⁄2000,36,11050
• Il regime tributario delle operazioni con imprese domiciliate in paradisi fiscali⁄2004,1,71
• Service agreement e transfer pricing⁄2004,13,4782
• Risoluzione 16–03–04 n° 46⁄E: la deducibilità di costi derivanti da operazioni con società aventi sede in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2004,14,5435
• Il prezzo di trasferimento nei finanziamenti trasnazionali infragruppo⁄2004,17,6436
• Comitato consultivo antielusione – parere n° 4 del 25–03–04: le spese derivanti da operazioni con imprese domiciliate in Stati a regime fiscale privilegiato⁄2004,18,7075
• Costi per sponsorizzazione e normativa antielusiva sulla deducibilità dei costi da paradisi fiscali⁄2004,19,7195
• Comitato antielusione – parere n° 3 del 25–03–04: deducibilità dei componenti negativi relativi a operazioni con società estere⁄2004,20,7755
• Comitato antielusione – parere n° 8 del 20–04–04: la prova dell’effettivo svolgimento di un’attività commerciale in un paese a fiscalità privilegiata⁄2004,20,7757
• Delocalizzazione produttiva e transfer pricing⁄2004,21,7931
• La nozione di costo nella disciplina dei rapporti con imprese domiciliate in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2004,21,7939
• Transfer pricing⁄2004,22,8249
• Transfer pricing e triangolazioni finanziarie⁄2004,22,8261
• IRES: criticità fiscali per le imprese edili⁄2004,24,9028
• Recenti pareri del Comitato consultivo antielusione in materia di CFC⁄2004,32,12055
• Risoluzione 30–07–04 n° 96⁄E: la deduzione delle spese e di altri componenti negativi degli acquisti effettuati a Cipro e Malta⁄2004,32,12225
• Comitato antielusivo – parere n° 17 del 28–07–04: la deducibilità dei costi relativi ad operazioni intercorse con società residente in territorio a fiscalità privilegiata⁄2004,35,13144
• Comitato consultivo antielusione – parere del 20–04–04 n° 5: le operazioni commerciali con un soggetto fornitore in un paese a fiscalità privilegiata⁄2004,36,13384
• Il ruling di standard internazionale prende quota con il decreto attuativo⁄2004,39,14032
• Aspetti civilistici e fiscali dei marchi⁄2004,40,14502
• La separata iscrizione dei costi in dichiarazione e la nozione di effettivo interesse economico nelle transazioni commerciali con società ubicate in paradisi fiscali⁄2005,7,2827
• Risoluzione 01–02–05 n° 12⁄E: operazioni intercorse tra società italiane e imprese domiciliate in territori a fiscalità privilegiata⁄2005,7,3092
• Contratti di commissione e paradisi fiscali⁄2005,12,4841
• Stock options plans esteri: profili fiscali inerenti alla deducibilità dei costi riaddebitati alla società residente in Italia⁄2005,12,4898
• La nuova disciplina fiscale delle poste in valuta estera⁄2005,13,5458
• Note in tema di disinquinamento dal bilancio del fondo rischi su cambi.⁄2005,20,7827
• Separata indicazione dei costi derivanti da operazioni con società aventi sede in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2005,25,9998
• Risoluzione 17–06–05 n° 80⁄E: debiti a medio lungo termine in valuta estera – trattamento civilistico e fiscale⁄2005,26,10512
• Iscrizione in bilancio e disciplina fiscale delle poste da regolare nella valuta funzionale (diversa dall’Euro)⁄2005,30,11604
• Le poste in valuta estera nel bilancio 2005⁄2005,32,12323
• Differenze di cambio su debiti in valuta⁄2005,32,12359
• Regime fiscale delle società residenti a Malta dopo l’ingresso nella UE⁄2005,34,13212
• Indeducibilità dei costi⁄2005,34,13235
• Interessi passivi relativi a beni ammortizzabili⁄2005,36,13780
• La nuova disciplina dei crediti e dei debiti in valut estera⁄2005,38,14397
• La documentabilità della politica di transfer pricing⁄2005,38,14453
• Risoluzione 02–10–05 n° 141⁄E: i crediti ed i debiti in valuta estera⁄2005,38,14678
• Rapporti tra la disciplina anti paradisi fiscali ed il principio di non discriminazione contenuto nelle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni⁄2005,40,15220
• Profili penali dei costi sostenuti con Paesi della black list⁄2005,44,16553
• Risoluzione 17–01–06 n° 12⁄E: dichiarazione dei redditi – correzione – componenti negativi di reddito con soggetti domiciliati in Paesi a fiscalità privilegiata non indicati separatamente in dichiarazione – presentazione di dichiarazione integrativa – condizioni⁄2006,5,1864
• Presupposti e limiti dell’emendabilità, con il ravvedimento o attraverso la presentazione di dichiarazione integrativa, dell’omessa indicazione in dichiarazione dei costi derivanti da operazioni intercorse con imprese residenti in Stati a fiscalità privilegiata⁄2006,6,1975
• Dai “paradisi fiscali” a quelli “economici”⁄2006,7,2354
• Eterogeneità degli interpelli in materia di paradisi fiscali⁄2006,9,2921
• Gli utili e le perdite di cambio derivanti dalla valutazione dei crediti e dei debiti non concorrono al reddito imponibile⁄2006,13,4879
• Bilancio 2005 e poste monetarie in valuta⁄2006,15,5880
• Il coordinamento tra la disciplina CFC e la disciplina dei costi sostenuti con soggetti residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2006,15,5945
• Comitato consultivo antielusione – parere n° 54 e 53 del 15–12–05: le spese derivanti da operazioni con impresa residente in un paese extra UE⁄2006,15,6191
• Comitato consultivo antielusione – parere n° 56 del 15–12–05: la deducibilità dei costi derivanti da operazioni con società avente sede in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2006,15,6195
• Comitato consultivo antielusione – parere n° 3 del 07–03–06; n° 4 del 09–03–06: la deducibilità dei costi sostenuti per operazioni con società residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2006,19,7566
• La copertura dei rischi di cambio è rilevante ai fini fiscali⁄2006,20,7591
• Avviamento tra principi contabili nazionali ed internazionali: imposte differite e anticipate⁄2006,21,7932
• La tassazione effettiva delle ITC maltesi ed il regime CFC⁄2006,21,7938
• I limiti ai trasferimenti nell’ambito del consolidato⁄2006,23,8594
• Deducibilità dei costi⁄2006,24,8917
• Rapporti con Stati a fiscalità non privilegiata che godono di regimi agevolati – la Corea del Sud⁄2006,32,11651
• Le asimmetrie del legislatore fiscale (in materia di ammortamento degli immobili)⁄2006,38,13741
• Transfer pricing: l’importanza di un’adeguata documentazione⁄2006,39,13991
• L’omessa indicazione dei costi di cui ai commi 10⁄12⁄2006,45,15667
• CTP di Treviso 21–06–06 n° 99; CTP di Treviso 05–07–06 n° 77: operazioni intercorse con soggetti non residenti – stati aventi un regime fiscale privilegiato – deducibilità – condizioni – dichiarazione dei redditi – omessa indicazione – dichiarazione integrativa – ammissibilità⁄2006,45,15727
• Operazioni con soggetti a regime fiscale privilegiato⁄2007,2,348
• Operazioni con soggetti residenti in paradisi fiscali⁄2007,3,635
• Bilancio 2006 e poste monetarie in valuta⁄2007,5,1198
• Aspetti procedurali connessi alle operazioni con soggetti residenti in paradisi fiscali⁄2007,6,1926
• EU trasnsfer pricing documentation: un’analisi comparata⁄2007,6,1938
• Deducibilità di costi black list dopo la Finanziaria 2007⁄2007,10,3411
• CFC e indeducibilità dei costi⁄2007,17,6180
• La patrimonializzazione degli interessi passivi⁄2007,21,7610
• Indeducibilità dei costi sostenuti con fornitori indipendenti residenti in paradisi fiscali⁄2007,21,7651
• Paradisi fiscali, flat tax e concorrenza sleale⁄2007,21,7673
• La nuova disciplina dei costi da paradisi fiscali⁄2007,21,7685
• Risoluzione 05–06–07 n° 125⁄E: IRES – base imponibile – oscillazioni sui cambi, denominati in valuta estera, destinati a copertura delle riserve tecniche in valuta⁄2007,24,8713
• Lavori in corso con corrispettivi in valuta: operazioni di copertura⁄2007,30,10512
• Transfer pricing: le preziose indicazioni della Cassazione per smascherare le operazioni infragruppo con finalità elusive⁄2007,33,11466
• La valutazione degli immobili nelle società: aspetti contabili e fiscali⁄2007,34,11721
• Disciplina fiscale in capo ai soci delle distribuzioni di utili formati anteriormente alla trasformazione progressiva della società⁄2007,39,13008
• I paradisi fiscali: un caso pratico di utilizzo di società offshore⁄2007,43,1,6258
• CTR della Puglia 09–11–07 n° 258: emendabilità della dichiarazione nell’ipotesi di operazioni con Paesi black list⁄2008,4,1,665
• Esiste davvero un “valore normale” per marchi e brevetti?⁄2008,12,1,2125
• Interessi imputati ad incremento del costo delle rimanenze – rappresentazione in bilancio⁄2008,17,1,3025
• Unitarietà dell’accertamentoa società di persone e ai soci – litisconsorzio necessario⁄2008,26,1,4648
• I marchi: aspetti civilistici, economico⁄finanziari e fiscali⁄2008,18,1,3214
• Circolare 18–06–08 n° 47⁄E: risposte a quesiti:
• contribuenti minimi
• spese incrementative su immobili non ammortizzabili
• mezzi di trasporto – ammortamento 2006 – recupero
• rimborsi spese
• ricariche cellulari – deducibilità
• scorporo delle aree – dichiarazione integrativa
• integrazione della dichiarazione dell’anno precedente e ravvedimento operoso degli acconti insufficienti⁄2008,26,1,4735
• Transfer pricing e prova di elusione⁄2008,28,1,5017
• Il transfer pricing interno e la sua rilevanza penal tributaria⁄2008,31,1,5608
• CTP di Ravenna 19–05–08 n° 40: operazioni con imprese residenti in Stati a fiscalità privilegiata – costi – indicazione separata in dichiarazione – contestazione – sanzioni – legittimità⁄2008,31,1,5632
• Risoluzione 29–09–08 n° 363⁄E: servizi resi da professionisti residenti in Paesi black list – decorrenza del regime di indeducibilità⁄2008,38,1,6867
• Prestazioni di servizi rese da professionisti domiciliati in paradisi fiscali⁄2008,38,2,6883
• Il riaddebito intercompany del costo del personale distaccato all’estero: disciplina fiscale interna ed internazionale⁄2008,46,1,8237
• Il regime di indeducibilità dei costi derivanti da operazioni con imprese localizzate in paradisi fiscali⁄2009,6,1,940
• Circolare 26–01–09 N° 1⁄E: deduzione dei costi nell’ambito delle operazioni effettuate con i paesi black list⁄2009,6,1,904
• Risoluzione 30–03–09 n° 83⁄E: trattamento fiscale dei componenti di reddito relativi ad operazioni in valuta estera⁄2009,14,1,2270
• Note sul trattamento tributario di utili e perdite su cambi correlati a componenti reddituali rilevanti per cassa⁄2009,15,1,2347
• Poteri di indagine e controlli dell’AF in materia di transfer pricing⁄2009,15,1,2369
• Risoluzione 08–04–09 n° 100⁄E: limiti alla deducibilità dei costi relativi a operazioni effettuate con soggetti domiciliati nei paesi black list⁄2009,16,1,2598
• Per la deduzione dei costi con imprese black list va provato il radicamento con il territorio⁄2009,17,2,2789
• Elusione, transfer pricing ed onere probatorio⁄2009,17,2,2801
• Le modalità di esecuzione dell’attività ispettiva in materia di transfer pricing⁄2009,20,3270
• Determinazione del reddito d’impresa dei soggetti IAS⁄2009,21,2,3467
• Commesse pluriennali in valuta estera: cambio di fine esercizio⁄2009,36,1,5915
• Sanzioni applicabili in caso di mancata indicazione in dichiarazione dei costi black list⁄2009,38,1,6271
• Circolare 03–11–09 N° 46⁄E: reddito d’impresa, deduzione dei costi per operazioni con Paesi black list⁄2009,42,1,6998
• Le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate sui costi black list⁄2009,42,2,7011
• Contrasto ai paradisi fiscali– attività commerciale effettiva e irrilevanza del mercato locale⁄2009,47,1,7761
• Costi verso fornitori black list– l’effettivo interesse economico può essere oggettivo⁄2009,48,2,7999
• Crediti e debiti in valuta estera – iscrizione in bilancio⁄2010,I,12,1775
• Costi black list e correzione della dichiarazione⁄2010,I,18,2798
• Scambio di informazioni e paradisi fiscali⁄2010,I,19,2963
• I controlli dell’AF in materia di residenza fiscale e di esterovestizione⁄2010,I,26,4126
• Il transfer pricing internazionale⁄2010,I,29,4659
• Transfer pricing – predisposizione della documentazione e disapplicazione delle sanzioni⁄2010,I,31,5302
• La documentazione in materia di transfer pricing⁄2010,I,34,5481
• Transfer pricing: i nuovi oneri di documentazione⁄2010,I,39,6330
• Tassazione dei dividendi distribuiti da CFC⁄2010,II,39,6381
• Costi da paradisi fiscali: le questioni ancora irrisolte e le novità sulle esimenti⁄2010,I,41,6649
• Transfer pricing: l’applicazione del privilegio di libera concorrenza alle operazioni di riorganizzazione⁄2010,I,41,6655
• Operazioni black liste fra oneri probatori e obblighi di segnalazione⁄2010,I,44,7154
• Ammortamenti, carattere pluriennale dell’accertamento e termini di decadenza⁄2010,I,46,7458
• Transfer pricing: la nuova disciplina nazionale sulla documentazione⁄2010,II,46,7527
• Circolare 15–12–10 n° 58⁄E: transfer pricing – trattamento sanzionatorio e criteri di assolvimento dell’onere della prova⁄2010,I,48,7834
• Documentazione per l’esonero dalle sanzioni in materia di prezzi di trasferimento⁄2010,II,48,7857
• Cassazione 29–12–10 n° 26298: operazioni con imprese domiciliate in paradisi fiscali – disapplicazione del regime di indeducibilità dei costi – dimostrazione delle circostanze esimenti – onere della prova⁄2011,I,3,401
• Transfer pricing nei finanziamenti infragruppo: il valore normale dei tassi di interesse⁄2011,I,6,868
• CTP di Milano 20–12–10 n° 332: deduzione dei costi – competenza – errata imputazione – obbligo di riliquidazione dei periodi d’imposta ad opera dell’Ufficio⁄2011,I,6,911
• Le nuove indicazioni dell’Agenzia sui prezzi di trasferimento⁄2011,II,6,944
• Il Transactional net margin method nella disciplina transfer pricing⁄2011,I,12,1883
• Crediti e debiti in moneta estea – bilancio al 31–12–10⁄2011,I,14,2145
• Il metodo Transactional profit split nella disciplina OCSE del transfer pricing⁄2011,I,16,2537
• Cassazione 31–03–11 n° 7343: transfer pricing – disciplina del TUIR e prevenzione di fenomeni elusivi⁄2011,I,16,2551
• Documentazione in materia di prezzi di trasferimento e attività di verifica⁄2011,I,24,3831
• Non inerenza dei servizi e disapplicazione delle sanzioni nel transfer pricing⁄2011,I,25,4021
• Rettifiche e correzioni alle valutazioni di magazzino⁄2011,I,27,4287
• Conto economico separata, OCI – other comprehensive income e patrimonio netto: imputazione dei componenti reddituale⁄2011,I,38,6137
• La riclassificazione delle attività finanziarie⁄2011,I,44,7121
• Sanzioni gravi ex Convenzione arbitrale n° 90⁄436⁄CEE e profili penali e sanzionatori nell’ordinamento italiano (in materia di transfer pricing)⁄2012,I,1,70
• Idoneità teorica e conformità sostanziale ai fini della disapplicazione delle sanzioni nel transfer pricing⁄2012,I,3,381
• La disciplina fiscale dei costi black list ai fini delle imposte dirette⁄2012,I,4,533
• Irrilevanza dell’IRAP e dell’IVA in caso di rettifica nel transfer pricing⁄2012,I,5,687
• Validità della dichiarazione integrativa “postuma” in caso di omessa separata indicazione delle operazioni con soggetti black list⁄2012,I,8,1134
• Crediti e debiti in valute estere – cambio di chiusura⁄2012,I,9,1257
• Il transfer pricing dei Paesi in via di sviluppo – il manuale dell’ONU⁄2012,9,I,1314
• I nuovi oneri documentali previsti in materia di transfer pricing⁄2012,I,10,1469
• Ispezioni documentali e verifiche nel transfer pricing⁄2012,I,13,1977
• Le rettifiche secondarie di transfer pricing: stato dell’ente e prospettive di sviluppo⁄2012,I,21,3286
• Transfer pricing: le verifiche fiscali nel Rapporto del Forum on Tax Administration⁄2012,I,23,2588
• Unico 2012 SC: obbligo di separata indicazione dei costi black list e criticità del sistema sanzionatorio⁄2012,I,24,3730
• Gli obblighi dichiarativi in materia di transfer pricing⁄2012,I,26,4114
• Transfer pricing e doppia imposizione: soluzioni secondo la Commissione europea⁄2012,I,29,4633
• Cassazione 13–07–12 n° 11949: transfer pricing e natura elusiva dell’operazione⁄2012,I,31,4991
• Transfer pricing e “valore dei beni” nella disciplina doganale⁄2012,I,32,5148
• Transfer pricing e beni immateriali: il Discussion Draft OCSE del 6⁄6⁄12⁄2012,I,33,5321
• Transfer pricing e beni immateriali: il Discussion Draft OCSE del 6⁄6⁄12 sui c.d. “safe barbours”⁄2012,I,34,5486
• Circolare 20–09–12 n° 35⁄E: risposte a quesiti:
• ACE:
• rilevanza degli utili accantonati a riserva
• società in perdita
• UNICO 2012 – società non operative – rigo RF74 casella 2
• rettifica dell’imputazione temporale dei componenti positivi di reddito
• spese per la formazione professionale continua obbligatoria
• lavoro autonomo – utilizzo promiscuo dell’immobile
• IVA – momento di effettuazione delle prestazioni di servizi da non residente
• momento di effettuazione delle prestazioni – regime transitorio
• integrazione delle fatture per servizi intra UE
• operazioni con soggetti black list⁄2012,I,36,5842
• Le spese e i componenti negativi derivanti da operazioni con imprese localizzate in paradisi fiscali⁄2012,II,36,5868
• Rapporti tra la disciplina relativa alla deducibilità dei costi black list e le convenzioni contro le doppie imposizioni⁄2012,I,42,6738
• La giurisprudenza della Cassazione in materia di transfer pricing⁄2012,I,44,7062
• Accertamento con adesione e continuità dei valori di bilancio⁄2012,I,45,7199
• Controversie in materia di transfer pricing⁄2012,I,45,7205
• “Small and Medium Enterprises” e “Cost Contribution Arrangements”: la posizione della Commissione europea⁄2013,I,7,1001
• Chiarimenti forniti con la Circolare 1⁄E del 15–02–13:
• acquisti di carburante
• elenco clienti fornitori per gli agricoltori
• costi black list – sanzioni⁄2013,II,8,1215
• “Yes–end adjustments” nel transfer pricing⁄2013,I,9,1317
• Circolare 15–02–13 n° 1⁄E: risposte a quesiti:
• redditest
• elenco clienti fornitori
• transfer pricing
• sospensione cartelle
• correzione errori in autotutela
• sottoscrizione dell’adesione ad avviso di accertamento e successiva impugnazione
• IVA per cassa
• rivalutazione terreni e partecipazioni⁄2013,I,9,1343
• La determinazione dei prezzi di trasferimento intercompany: normativa e metodologie applicabili⁄2013,I,11,1627
• Tax planning aggressivo – il rapporto OCSE “addressing Base §Erosion and Profit Shifting”⁄2013,I,12,1802
• Elementi monetari e non monetari in valuta estera⁄2013,I,14,2049
• Transfer pricing e accordi preventivi: il Bollettino del ruling di standard del 19–3–2013⁄2013,II,14,2170
• Rapporti tra la disciplina della deducibilità dei costi black list e le Convenzioni contro le doppie imposizioni⁄2013,I,15,2234
• Gli obblighi dichiarativi in materia di transfer pricing⁄2013,I,21,3209
• Costi da paradisi fiscali – recenti indirizzi giurisprudenziali⁄2013,I,21,3215
• Prezzi di trasferimento e ripartizione dell’onere della prova⁄2013,II,22,3437
• Indeducibilità dei costi per operazioni intercorse con imprese residenti in Paesi a fiscalità privilegiata⁄2013,I,26,4002
• La determinazione dei prezzi di trasferimento come strumento di tax governance⁄2013,I,29,4485
• Le transazioni finanziarie intercompany. Profili valutativi, analisi di benchmarking e criticità nel transfer pricing⁄2013,I,34,5278
• CTR della Lombardia 13–05–13 n° 189: rettifica delle rimanenze iniziali e riflessi sulle rimanenze finali dell’esercizio antecedente⁄2013,I,34,5298
• Transfer pricing e finanziamenti infragruppo: il mercato del mutuante identifica il valore normale⁄2013,II,39,6139
• Cassazione 23–10–13 n° 24005: determinazione del valore normale nel transfer pricing⁄2013,I,41,6397
• Transfer pricing: ai fini dell’applicazione del principio dell’arms lenght rileva il mercato del fornitore dei beni o servizi⁄2013,II,41,6435
• La documentazione in materia di transfer pricing: il White Paper dell’OCSE⁄2013,I,43,6689
• La svalutazione dei beni immobili merce non è deducibile⁄2013,II,43,6747
• Considerazioni gestionali sull’analisi di comparabilità ai fini delle problematiche fiscali del transfer pricing⁄2013,I,45,6992
• Finanziamenti infruttiferi a controllate estere⁄2013,I,48,7265
• Principi giurisprudenziali in materia di transfer pricing⁄2013,I,48,7315
• Transfer pricing interno⁄2013,II,48,7386
• Finanziamenti tra società dello stesso gruppo italiano “a tasso zero” o “inferiore a quello del mercato italiano”⁄2014,1,9
• IRAP e applicazione della disciplina del transfer pricing⁄2014,4,335
• Elementi monetari e non monetari in valuta estera: valutazioni in bilancio⁄2014,12,1109
• La revisione della disciplina OCSE in materia di documentazione per il transfer pricing⁄2014,12,1162
• Controllante tedesca, controllata italiana: tasso di interesse del mutuante tedesco⁄2014,13,1209
• Transfer pricing ed IRAP: dal 2013 la documentazione evita le sanzioni⁄2014,14,1357
• Profili di illegittimità costituzionale della rilevanza retroattiva ai fini IRAP delle rettifiche da transfer pricing⁄2014,15,1448
• Cassazione 16–04–14 n° 8849: operazioni infragruppo tra società residenti – riferimento al normale valore di mercato – applicabilità⁄2014,20,2007
• I limiti alla deducibilità dei costi black liste alla luce dei principi comunitari e costituzionali⁄2014,21,2039
• Base erosion and profit shifting e leverage: profili applicativi nelle stabili organizzazioni⁄2014,23,2277
• Neutralità fiscale degli adeguamenti valutari⁄2014,25,2461
• Interpello: verso una disciplina organica in attuazione delle delega fiscale⁄2014,28,2733
• La rilevanza dell’antieconomicità nei rapporti tra società del medesimo gruppo nazionale⁄2014,32,3119
• Cassazione 18–07–14 n° 16480: servizi intercompany deducibili solo se utili⁄2014,33,3294
• Dalla delega fiscale l’occasione per razionalizzare il regime dei costi da fornitori black list⁄2014,34,3361
• Erosione della base imponibile e profit sharing nei Paesi in via di sviluppo⁄2014,35,3465
• Transfer pricing e distacco di personale: rilevante solo il costo del personale⁄2014,35,3472
• Il valore normale nella disciplina dei prezzi di trasferimento: mercato del cedente e requisito della comparibilità⁄2014,36,3566
• Raccomandazioni OCSE su economia digitale, abuso dei trattati e transfer pricing⁄2014,39,3859
• CTP di Milano 29–09–14 n° 7996: analisi comparativa dei prezzi – soggetti comparabili – società in perdita – esclusione – illegittimità⁄2014,39,3890
• Transfer pricing: servizi infragruppo o accordi di ripartizione dei costi?⁄2014,40,3954
• Determinazione del costo fiscale dei beni e nuovi principi contabili⁄2014,44,4363
• Crediti e poste contabili in valuta: i nuovi documenti OIC guidano la determinazione del risultato fiscale⁄2014,47,4614
• L’evoluzione dell’interpello nella delega fiscale⁄2014,48,4707
• CTP di Reggio Emilia 19–11–14 n° 510: IRAP – disciplina in materia di prezzi di trasferimento⁄2014,48,4767
• La delega fiscale ed il transfer pricing⁄2015,2,161
• Analisi di compatibilità e ricostruzione del valore normale⁄2015,3,265
• Nuovi criteri per identificare le imprese black list⁄2015,5,450
• Transfer pricing: la remunerazione dei servizi a basso valore aggiunto⁄2015,8,765
• Prezzi di trasferimento e modifiche contrattuali per la riallocazione dei rischi nei gruppi multinazionali⁄2015,10,959
• Transfer pricing: rilevanza e criticità dell’analisi funzionale⁄2015,11,1063
• Transfer pricing: criticità nella remunerazione dei beni intangibili⁄2015,13,1267
• Cassazione 27–03–15 n° 6205: retroattiva l’abrogazione del regime di indeducibilità dei costi per operazioni con Paesi black list⁄2015,17,1676
• Costi black list e valore normale⁄2015,22,2140
• Gli sviluppi della legislazione in tema di black list e white list⁄2015,24,2327
• Operazioni in valuta e strumenti per la copertura del rischio di cambio⁄2015,27,2755
• Cassazione 17–07–15 n° 15005: transfer pricing – finanziamento gratuito infragruppo transfrontaliero – criterio del valore normale – inapplicabilità – abuso di diritto – onere probatorio a carico del Fisco – sussistenza⁄2015,34,3274
• CTP di Milano 06–07–15 n° 6200: costi black list ed effettivo interesse economico⁄2015,36,3482
• CTP di Milano 03–08–15 n° 5849: operazione di Merger Leveraged Buy Out e riaddebiti infragruppo⁄2015,38,3689
• Rettifica dei corrispettivi delle transazioni domestiche: non basta lo scostamento dal valore normale⁄2015,39,3715
• Costi black list al valore normale con deducibilità sicura⁄2015,39,3736
• Costi black list: cosa cambia per le imprese⁄2015,43,4146
• Transfer pricing e finanziamenti infragruppo⁄2015,43,4152
• Cassazione 14–10–15 n° 20635: dichiarazione integrativa a favore per le violazioni solo formali di omessa indicazione di costi black list⁄2015,43,4180
• Transfer pricing a basso rischio penale.⁄2015,46,4416
• Beni immateriali e transfer pricing.⁄2016,2,149
• Documentazione nel transfer pricing.⁄2016,5,439
• Ruling internazionale e interpello sui nuovi investimenti.⁄2016,15,1452
• Cassazione 15–04–16 N° 7493: transfer pricing anche sui finanziamenti infruttiferi.⁄2016,19,1878
• Cassazione 06–04–16 N° 6651: applicazione retroattiva della sanzione per omessa indicazione in dichiarazione dei costi black list.⁄2016,20,1969
• Valutazione di idoneità della documentazione sui prezzi di trasferimento.⁄2016,21,2054
• Cassazione 22–04–16 N° 8130: rapporto di controllo per il transfer pricing.⁄2016,21,2085
• Cassazione 27–04–16 N° 8326: costi black list – mancata indicazione in dichiarazione – sanzioni – retroattività – applicabilità.⁄2016,22,2171
• Controversie sul Transfer Pricing: sospensione del processo tributario in pendenza di procedure amichevoli.⁄2016,24,2353
• Compilazione del quadro FC di UNICO e nuovi criteri per l’individuazione dei Paesi a fiscalità privilegiata.⁄2016,33,3123
• Regime impositivo delle monete virtuali.⁄2016,37,3538
• CTR della Lombardia 15–06–16 N° 3591: la determinazione del valore normale ai fini del transfer pricing deve basarsi su operazioni similari.⁄2016,31,3088
• La nuova disciplina dei costi black liste.⁄2016,40,3856
• Effetti sul regime sanzionatorio dell’abrogazione dei limiti alla deducibilità dei costi black list.⁄2016,41,3961
• Transfer pricing ed operazioni di riorganizzazione: le disposizioni consolidate dell’OCSE.⁄2016,43,4160
• Stabile organizzazione. novità sulla conversione in euro dei conti espressi in valuta estera.⁄2017,2,123
• I riflessi del nuovo OIC 12 in tema di transfer pricing.⁄2017,4,362
• Niente più doppio binario per la contabilità in valuta della stabile organizzazione.⁄2017,9,821
• L’impatto del nuovo OIC 12 sulla determinazione dei prezzi di trasferimento.⁄2017,19,1859
• Si apre finalmente l’era del transfer pricing 2.0.⁄2017,20,1911
• CTP di Milano 18–04–17 N° 2961: contestazione di un maggior reddito secondo la normativa transfer pricing: necessaria la verifica di comparabilità.⁄2017,30,2986
• Gli studi di settore possono avere rilevanza in materia di prezzi di trasferimento/⁄2017,32,3155
• Transfer price: cosa cambia?⁄2017,37,3521
• Rilevanza ai fini IVA degli aggiustamenti di Transfer pricing.⁄2017,41,3948
• Cassazione 15–09–17 N° 21410: il transfer pricing non richiede la dimostrazione del fisco della maggiore tassazione italiana.⁄2017,41,3966
• L’inerenza dei costi infragruppo.⁄2017,48,4507
• Cassazione 10–11–17 N° 26646: retroattività dell’esclusione del transfer pricing interno.⁄2017,48,4576
• Cassazione 15–11–17 N° 27018: la nozione di controllo ai fini del transfer pricing prescinde dalla normativa civilistica.⁄2018,4,369
• CTP di Milano 07–11–17 N°: 6248: transfer pricing – criteri di valutazione – confronto interno – obbligo di utilizzo prioritario – confronto esterno – metodo secondario.⁄2018,5,490
• Irrilevanti ai fini dell’IVA i transfer pricing adjustment.⁄2018,13,1232
• Rettifiche in diminuzione derivanti dal transfer pricing.⁄2018,15,1414
• Documentazione sul transfer pricing e regime premiale per la penalty protection.⁄2018,19,1861
• Transfer pricing e doppia imposizione: nuovi strumenti di risoluzione.⁄2018,26,2507
• Riclassificazione di strumenti finanziari da portafogli IAS 39 a portafogli IFRS 9 con cambio di regime fiscale.⁄2018,30,2923
• Riclassificazione di strumenti finanziari da portafogli IAS 39 a portafogli IFRS 9 senza cambio di regime fiscale.⁄2018,31,3011
• CTR della Lombardia 10–07–18 N° 3181: rettifica dei prezzi di trasferimento – onere della prova a carico dell’ AF – riferimento ad elementi comparabili.⁄2018,33,3184
• Cassazione 07–09–18 N° 21824: concessione in uso di marchi tra società infragruppo – pagamento di royalties – rilevanza reddituale – presunzione di cessione non dichiarata – recupero a tassazione – legittimità.⁄2018,37,3577
• La disciplina IVA dei transfer pricing adjustments nella prassi dell’Agenzia delle entrate.⁄2019,5,449
• CTP di Milano 04–01–19 N° 25: la normativa sul transfer pricing ha rilevanza IRAP solo per periodi d’imposta successivi al 2013.⁄2019,5,490
• Margine di profitto sui servizi infragruppo: questioni ancora aperte.⁄2019,6,557
• La cessione delle partecipazioni in valuta ed il principio di derivazione rafforzata.⁄2019,8,719
• Cassazione 15–01–19 N° 741: enti non commerciali: escluso l’obbligo di separata indicazione di costi black list per le attività istituzionali.⁄2019,9,872
• Valore in dogana, IVA e transfer pricing: è ancora un rebus per le imprese?⁄2019,11,1035
• Cassazione 05–04–19 N° 9615: costituisce operazioe di transfer pricing il pagamento di royalties in misura superiore al valore normale.⁄2019,18,1774
• Il Report dell’UE Joint Transfer Pricing Forum sull’applicazione del metodo del Profit Split.⁄2019,19,1859
• CTP di Milano 23–04–19 N° 1838: costi black list – abrogazione della normativa sulla indeducibilità dei costi – retroattività.⁄2019,21,2088
• CTR della Lombardia 16–05–19 N° 2090: le verifiche dei prezzi di trasferimento devono basarsi su elementi comparabili provati dall’Ufficio.⁄2019,28,2783
• Traduzione delle operazioni in valuta nel bilancio delle società residenti in Italia.⁄2019,31,3007
• La detraibilità dell’IVA nelle spese per i servizi infragruppo.⁄2019,43,4151
• Il know how nei prezzi di trasferimento fra parti correlate.⁄2020,2,148
• Coronavirus: strategie nel transfer pricing e nella governance fiscale.⁄2020,14,1363
• Procedura di ruling per il Patent box: sospensioni e rinuncia.⁄2020,17,1644
• Cassazione 23–04–20 N° 8068: il giudice non può disporre la compensazione in caso di errore di imputazione temporale di componenti di reddito.⁄2020,24,2373
• Cassazione 18–06–20 N° 11837: transfer pricing – esistenza di transazioni tra imprese collegate ad un prezzo inferiore al normale.⁄2020,30,2977
• Transfer pricing, finanziamenti infruttiferi e compatibilità tra disciplina interna e comunitaria.⁄2020,44,4253
• CTR della Lombardia 13–10–20 N° 2298: transfer pricing e joint venture: al Fisco l’onere della prova.⁄2020,45,4386
• CTP di Milano 27–10–20 N° 2032: i costi c.d. black list sono deducibili in caso di Convenzioni contro le doppie imposizioni.⁄2020,48,4588
• Transfer pricing: rischio di contenziosi e doppie imposizioni con la gerarchia degli approcci del credit rating.⁄2021,5,453
• Transfer pricing adjustments, regime fiscale e contabilizzaione in bilancio.⁄2021,7,665
• Transfer pricing: accertamento legittimo solo con la prova dello scostamento dal “valore normale”.⁄2021,7,678
• La Guidance OCSE sugli effetti della pandemia COVID 19 per le policy di transfer pricing.⁄2021,10,949
• Cassazione 21–01–21 N° 1232: transfer pricing – disciplina antielusiva – escusione – onere della prova – esistenza di “transizioni” tra imprese collegate a prezzo inferiore a qullo normale – sufficienza.⁄2021,10,975
• CTPdi Milano 21–01–21 N° 262: transfer pricing – contestazione nell’ambito di un gruppo internazionale – adozione del metodo TNMM – accertamento – comparabilità delle transazioni &ndash, necessità.⁄2021,11,1088
• Cassazione 24–03–21 N° 8176: le logiche di gruppo giustificano l’antieconomicità del transfer pricing interno.⁄2021,18,1768
• Cassazione 20–05–21 N° 13850: transfer pricing – finanziamenti a titolo gratuito – ammissibilità – ragioni commerciali interne al gruppo – necessità.⁄2021,26,2580
• Cassazione 16–06–21 N° 17028: transfer pricing: imprese comparabili solo se operanti nello stesso stadio di commercializzazione.⁄2021,33,3169
• Exit and entry tax post ATAD: plusvalenze, perdite pregresse e rimpatrio di CFC.⁄2021,36,3456
• Cassazione 15–09–21 N° 24856: transfer pricing interno – criterio del valore normale – inapplicabilità – alterazione dei prezzi rispetto a quelli di mercato – elemento indiziario di comportamento antieconomico – sussistenza.⁄2021,39,3773
• Cassazione 12–10–21 N° 27636: finanziamenti infruttiferi intercompany: si può applicare il transfer pricing anche senza prova dell’intento elusivo.⁄2021,43,4169
• Dubbi su analisi funzionali e fattori di comparabilità da risolvere con rinvio alle linee guida OCSE su transfer pricing.⁄2021,48,3552
• Documentazione sul transfer pricing e remissione in bonis: solo 90 giorni in più per firma e marca temporale.⁄2022,1,31
• Aggiustamenti prezzi di fine anno in cerca di direttive.⁄2022,10,913
• Rettifica in diminuzione del prezzo di acquisto di partecipazioni per effetto di clausole di indennizzo.⁄2022,16,1521
• CTP di Milano 01–03–22 N° 594: ai fini della rettifica del transfer pricing al Fisco l’analisi di comparabilità delle caratteristiche dei prodotti a campione.⁄2022,16,1590
• Dividendi e partecipazioni in valuta: il trattamento delle differenze di cambio.⁄2022,23,2219
• Secondary adjustments e rimborso del finanziamento “figurativo” fiscalmente irrilevante.⁄2022,23,2244
• Cassazione 02–05–22 N° 13718: il transfer pricing si applica ai finanziamenti infruttiferi tra società in regime di consolidato fiscale mondiale.⁄2022,23,2271
• L’Agenzia delle entrate si allinea all’OCSE per l’intervallo di libera concorrenza.⁄2022,26,2557
• Per Assonime attenzione agli “aggiustamenti di fine anno” del transfer pricing.⁄2022,31,5052
• Il principio di “vicinanza alla prova” nei giudizi sul transfer price.⁄2022,36,3439
• Per Assonime disciplina dei costi black list limitata nel 2023 per le operaioni con la Russia.⁄2023,30,2911

LE SOCIETÀ

• Corte di Giustizia 29–03–07 C–347⁄04: la normativa tedesca che limita la deducibilità delle perdite subite per ammortamenti realizzati sul valore delle partecipazioni in società controllate solo se hanno sede in tale Stato non è compatibile con il diritto comunitario⁄2007,5,635
• Nuovi interpelli: uno strumento di compliance fiscale.⁄2016,19,1811
• La disciplina nazionale sul transfer pricing si adegua al principio OCSE di libera concorrenza.⁄2017,30,2933
• L’Agenzia delle entrate rivede le direttive sugli “oneri documentali”.⁄2021,2,158

L’IVA

• Il valore doganale della merce nei rapporti infragruppo⁄2012,2,40
• I limiti dell’antieconomicità ai fini IVA nelle operazioni infragruppo⁄2014,8,45
• L’analisi del valore doganale integra la documentazione sui prezzi di trasferimento.⁄2016,1,14
• I riflessi IVA delle rettifiche in materia di transfer pricing.⁄2018,5,35
• Aggiustamenti da transfer pricing esclusi da IVA.⁄2019,1,27
• TP adjustments: gli effetti in ambito IVA e dogane.⁄2022,7,17

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• In sintesi tutte le novità fiscali con impatto sui bilanci 2013⁄2014,17,32
• Comunicazione annuale delle operazioni con i soggetti black list⁄2015,16,29
• Le nuove black list per la deducibilità dei costi e le CFC⁄2015,23,19
• Transfer pricing: valorizzazione in Dogana con i metodi OCSE.⁄2015,48,21
• Dal 2016 più agevole la deduzione dei costi da soggetti black list.⁄2016,8,19
• L’Agenzia delle entrate sui costi black list: regime 2015⁄2016,40,13
• L’Agenzia delle entrate illustra le modifiche alla disciplina delle CFC.⁄2016,42,30
• Check list 2016: CFC.⁄2016,42,39
• L’Agenzia delle entrate sui costi black list. regime dal 2016&fasl;2016,43,11
• Le rimanenze di magazzino in particolare delle imprese minori.⁄2018,10,29
• Nuovo IFRS 9 Financial Instruments: aspetti fiscali.⁄2018,15,38
• La nuova definizione di stabile organizzazione personale e la disciplina del transfer pricing nell’ambito dei gruppi.⁄2018,17,1218
• Transfer Pricing: il principio di libera concorrenza e modalità per le rettifiche in aumento.⁄2018,25,22
• Cessione di “totem digitali”: i profili fiscali.⁄2018,41,37
• Concordato fallimentare: note di variazione IVA e “costi” del terzo assuntore.⁄2018,45,44
• Il corretto trattamento fiscale delle operazioni in valuta estera.⁄2019,27,24
• Detraibilità IVA dei servizi infragruppo ricevuti da una consociata estera.⁄2019,45,35
• La documentazione per il transfer pricing.⁄2021,5,43
• Intervallo di libera concorrenza: chiarimenti.⁄2022,40,36
• Costi da Paesi non collaborativi: limiti alla deducibilità.⁄2023,4,19
• Deducibilità dei costi black list: novità e risvolti applicativi.⁄2023,12,37
• Costi derivanti da soggetti residenti in Paesi e territori non fiscalmente collaborativi.⁄2023,30,33

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Costi black list e clausola di non discriminazione⁄23–10–2014
• Black list se non c’è scambio di dati⁄23–10–2014
• Per la giurisprudenza decide l’interesse economico⁄24–10–2014
• CTP di Milano 29–09–14 n° 7996: rettifiche in materia di transfer pricing sul metodo del confronto del prezzo – scelta dei campioni comparabili – arco temporale – analisi di società indipendente⁄27–10–2014
• CTR della Lombardia 05–08–14 n° 4287: determinazione del valore normale delle royalties e disciplina dei prezzi di trasferimento⁄03–11–2014
• CTP di Milano 15–04–14 n° 3779: transfer pricing: nullo l’avviso senza la richiesta di chiarimenti⁄08–11–2014
• Assonime: transfer pricing senza conseguenze penali⁄13–11–2014
• CTR della Lombardia 10–07–13 n° 83: transfer pricing e modalità di accertamento⁄14–11–2014
• CTP di Reggio Emilia 19–11–14 n° 510: base IRAP – transfer pricing senza effetto retroattivo⁄01–12–2014
• La missione impossibile di dedurre i costi black list⁄10–12–2014
• Il Lussemburgo esce dalla black list⁄17–12–2014
• CFC: taglio alla black list⁄24–12–2014
• Cassazione 23–12–14 n° 27296: per il transfer pricing indagini ampie⁄24–12–2014
• CTP di Milano 19–12–14 n° 11619: deducibili i costi black list certificati⁄19–01–2015
• Cassazione 11–02–15 n° 2612: retroattiva la deducibilità dei costi con soggetti black list⁄19–02–2015
• CFC con doppia condizione per l’uscita dalla black list⁄17–02–2015
• Anche Monato rinuncia al segreto bancario – mappa dei paradisi fiscali⁄17–02–2015
• Cassazione 27–02–15 n° 4030: costi black list – lo stop all’indeducibilità per l’omessa indicazione separata vale anche per il passato⁄28–02–2015
• Costi black list – deduzione a ostacoli⁄12–03–2015
• Cassazione 25–03–15 n° 5935: sempre retroattiva la sanzione black list al 10%⁄28–03–2015
• Il Ministero dell’economia corregge la black list⁄02–04–2015
• La fideiussione della causa può anticipare la deduzione⁄20–04–2015
• Le black list diventano più leggere⁄06–05–2015
• CTR Lombardia 21–04–15 n° 1670: transfer price con il metodo giusto⁄11–05–2015
• L’insidia del transfer pricing interno⁄01–06–2015
• Cassazione 16–04–14 n° 8849: rischio indeducibilità per i costi con società del gruppo agevolate⁄01–06–2015
• Trenta Paesi nella black list⁄18–06–2015
• Costi black list, così l’applicazione per il passato⁄18–06–2015
• Black list: impatto a più velocità⁄20–06–2015
• Black list: modifiche efficaci da giugno 2016⁄27–06–2015
• Transfer pricing escluso per i non residenti.⁄18–07–2015
• Cassazione 17–07–15 N° 15005: transfer pricing – va dimostrato l’intento abusivo.⁄18–07–2015
• Cassazione 17–07–15 N° 14999: costi black list deducibili se c’è la prova.⁄31–07–2015
• CTR Lombardia 18–06–15 N° 2725: transfer price –rettifica più difficile.⁄03–08–2015
• Cassazione 21–07–15 N° 15282: transfer pricing infragruppo e metodi cost plus.⁄05–08–2015
• La deduzione dei costi black list guarderà al valore normale.⁄07–08–2015
• Cassazione 05–08–15 N° 16399: transfer price – metodi OCSE solo se i prezzi non sono comparabili.⁄08–08–2015
• CTP di Milano 24–07–15 N° 6728: i trattati prevalgono sulle black list.⁄17–08–2015
• CTR della Lombardia 09–07–15 N° 3165: transfer price – verifica senza regole sfasate.⁄19–08–2015
• Transfer pricing interno.⁄24–08–2015
• Più spazio per l’antieconomicità.⁄24–08–2015
• Valore normale negli acquisti da black list.⁄31–08–2015
• Black list – dall’anno prossimo debutterà il valore normale.⁄15–09–2015
• Transfer pricing senza rilievo penale.⁄09–10–2015
• Cassazione 07–10–15 N° 20033: black list – l’omessa indicazione separata non pregiudica la deducibilità dei costi.⁄09–10–2015
• Cassazione 14–10–15 N° 20635: integrativa ampia sui costi black list.15–10–
• CTP di Milano 06–07–15 N° 6200: black list – prova severa per le società.⁄26–10–2015
• Costi black list: l’effettivo interesse economico guida lo sgravio.⁄02–11–2015
• Costi black list e ruling.⁄02–11–2015
• Costi e dividendi black list.⁄04–11–2015
• CTP di Milano 7996: transfer pricing – il confronto deve tener conto della crisi.⁄30–11–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• La determinazione del reddito delle stabili organizzazioni⁄2005,1,73
• La valutazione delle attività e passività in valuta estera⁄2005,4,1128
• Il regime fiscale dei crediti e debiti in valuta⁄2005,6,1821
• l’indeducibilità dei costi sostenuti presso fornitori residenti in paradisi fiscali: aspetti sostanziali e procedurali⁄2005,6,1886
• La disciplina italiana del transfer price tra onere della prova, giudizi di fatto e l’inesistenza di obblighi documentali⁄2006,6,1982
• CTP di Treviso 20–11–06 n° 142: costi sostenuti con imprese residenti in paradisi fiscali – omessa indicazione specifica nella dichiarazione dei redditi – dichiarazione integrativa – sussiste anche se successiva ad attività istruttorie⁄2007,3,960
• Cassazione 26–01–07 n° 1709: l’onere della prova nelle controversie sul transfer pricing⁄2008,1,221
• Deducibilità dei componenti negativi da operazioni con soggetti domiciliati in paesi a fiscalità privilegiata– l’esimente dell’attività commerciale effettiva⁄2009,4,1135
• I rapporti tra casa madre e stabile organizzazione: tra valore di mercato e costo storico⁄2010,1,173
• CTP di Treviso 22–09–09 n° 81: il mancato rispetto della procedura ex art. 110 determina la nullità dell’avviso di accertamento⁄2010,1,225
• I costi black list secondo la Cassazione⁄2011,2,459
• La nuova disciplina in tema di documentazione dei prezzi di trasferimento⁄2011,6,1444
• CTR della Lombardia 10–06–11 n° 63: transfer price ed onere della prova⁄2012,2,503
• CTP di Milano 13–12–12 n° 294: indeducibilità dei costi black list – convenzione contro le doppie imposizioni – prevalenza del principio convenzionale sulla norma interna⁄2013,6,1417
• Natura e ratio della disciplina italiana sui prezzi di trasferimento internazionali⁄2014,1,73
• Transfer price tra normativa nazionale e internazionale⁄2014,3,487
• Transfer pricing: valutazioni e reati fiscali⁄2015,2,425
• Cassazione 19–12–14 n° 27087: transfer pricing e finanziamenti infruttiferi infragruppo⁄2015,4,969
• Cassazione SS.UU. 19–06–15 N° 12760: istanza di apertura di procedura amichevole per la doppia imposizione internazionale – giurisdizione delle CC.TT.⁄2016,1,171
• Il transfer pricing internazionale.⁄2016,4,886
• La tormentata disciplina normativa sulla deducibilità dei costi black list, i riflessi sulla sua efficacia nel tempo e le sanzioni improprie.⁄2017,1,188
• Cassazione 08–04–16 N° 6875: il regime di indeducibilità dei costi black list e la diabolica prova contraria.⁄2018,2,369

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Comunicazione della Commissione UE in materia di prezzi di trasferimento⁄2014,3,631
• Il regime di deducibilità: dei costi black list.⁄2016,2,349
• ça “metamorfosi” del transfer pricing nel prisma della libertà di stabilimento: fra depotenzionamento dell’arm’s lenght e attuali criticità dell’ordinamento italiano.⁄2020,4,643

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• Il problema dei rapporti tra bilancio civile e bilancio fiscale nel progetto di riforma dell’imposta sulle società⁄2003,11,I,921
• La nuova disciplina IRES: i rapporti di gruppo⁄2004,4,I,489
• Risoluzione 16–03–04 n° 46⁄E: deducibilità di costi derivanti da operazioni con società avente sede in Mauritius (segue commento)⁄2004,5,IV,89
• Risoluzione 01–02–05 n° 12⁄E: sull’applicazione a “commissionari” e “mandatari senza rappresentanza” dell’art. 110, comma 10⁄2006,8,IV,115
• A proposito dei costi con imprese site in Paradisi fiscali e di possibilità correttive⁄2006,12,I,971
• Punti fermi (e non) in tema di deducibilità delle spese relative ad operazioni con soggetti residenti in Stati o territori a fiscalità privilegiata⁄2007,9,I,795
• Comitato consultivo antielusione – parere 22–03–07 n° 14; n° 15; 09–05–07 n° 24:
• acquisto da impresa collocata in Stato a fiscalità privilegiata – condizioni di prezzo più vantaggiose – interesse economico – sussiste
• stati a fiscalità privilegiata – spese d’intermediazione – deducibilità
• stati a fiscalità privilegiata – prestazioni pubblicitarie⁄2008,1,II,40
• Il transfer price nel sistema di imposizione sul reddito⁄2009,2,I,133
• Cassazione 10–03–08 n° 6331: costi deducibili – imputazione ad esercizi diversi d quello di competenza – ammissibilità – esclusione – doppia imposizione – rimedio – azione di rimborso – decorrenza⁄2009,3,II,117
• Risoluzione 08–04–09 N° 100⁄E: costi per attività promozionale e acquisti di servizi “media”⁄2009,8,V,109
• La disciplina fiscale dei beni immateriali a seguito dell’adozione dei principi contabili internazionali⁄2009,12,I,979
• CTR della Toscana 04–12–09 n° 91: sulla deducibilità dei costi black list – la rilevanza dell’effettivo interesse economico di gruppo e sulla tassazione congrua all’estero⁄2010,8,V,73
• CTR del Veneto 16–12–10 n° 76: fatture soggettivamente false – pagamento a soggetti domiciliati in Paesi black list – presunzione di inaffidabilità dei rapporti economici con soggetti black list – indeducibilità – sussiste⁄2011,4,II,199
• Circolare 06–10–10 n° 51: disciplina delle CFC – dividendi provenienti e costi sostenuti con Stati a fiscalità privilegiata⁄2011,5,V,87
• Cassazione 16–02–12 n° 2193: il non condivisibile utilizzo dell’art. 36bis⁄600 e del principio giurisprudenziale di divieto di abuso di diritto al fine di contrastare una presunta violazione in materia di prezzi di trasferimento⁄2012,5,V,19
• CTP di Milano 04–01–12 n° 1: transfer pricing come abuso del diritto⁄2012,8,II,279
• La corruzione arbitrale sul transfer pricing⁄2012,10,V,93
• La convenzione arbitrale in materia di transfer pricing nei suoi riferimenti penalistici⁄2013,1,III.3
• Cassazione 24–07–13 n° 17955: elusione – operazioni infragruppo nazionali – rettifica dei corrispettivi a valore normale – applicabilità⁄2013,9,II,423
• CTP di Milano 01–02–13 n° 66: beneficiario di royalty, holding company e previsioni anti abuso nella Convenzione Italia⁄Svizzera⁄2013,12,II,537
• Il valore del gruppo e il valore nel gruppo – disciplina civilistico e fiscale negli scambi infragruppo a valore diverso da quello di mercato⁄2014,1,I,89
• Rassegna sistematica sull’attuale orientamento della giurisprudenza di legittimità in argomento di transfer pricing⁄2014,8,I,923
• Cassazione 16–04–14 n° 8849: transfer pricing – regola del valore normale⁄2014,8,III,185
• Advanced pricing agreements e procedure negoziate di determinazione del valore normale: la Cassazione nega il potere di veto dell’AF.⁄2016,2,V,19
• Sulle recenti disposizioni di interpretazione autentica in materia di valore normale.⁄2016,3,I,319
• Le procedure amichevoli, con particolare riferimento al transfer pricing.⁄2016,3,V,61
• Imposizione fiscale e nuovi accordi preventivi per le imprese con attività internazionale.⁄2016,5,I,677
• La nuova dimensione europea della regolamentazione del transfer pricing.⁄2020,2,V,1
• Notazioni in ordine ai riflessi penal–fallimentari delle operazioni infragruppo e infra–aggregato con particolare riferimento alla questione della rilevanza del transfer pricing.⁄2020,4,I,373
• Corte di Giustizia 31–05–18: transfer pricing e libertà di stabilimento.⁄2021,2,IV,33
• Le rettifiche “secondarie” di transfer pricing e le misure di eliminazione della doppa imposizione internazionale.⁄2021,5,I,423

RIVISTA ITALIANA DI RAGIONERIA E DI ECONOMIA AZIENDALE

• Interpretare le operazioni con parti correlate: importanza della disclosure delle motivazioni sottostanti e delle procedure di approvazione⁄2014,6,197

Aggiornato il 25–01–2024