Testo in vigore dal 1° gennaio 2005

Art. 166 – trasferimento all’estero della residenza

BOLLETTINO TRIBUTARIO

• Risoluzione 17–01–06 n° 9⁄E: trasferimento della sede legale di società in Italia nella prima metà dell’anno – tassabilità in Italia dell’intero esercizio.⁄2006,8,681
• Trasferimento della residenza della società: i problemi che dovrà affrontare il decreto attuativo.⁄2012,5,331
• Decreto 02–08–13: regime fiscale del trasferimento della residenza di soggetti esercenti impresa in altro Stato UE (exit taxc).⁄2013,16,1173
• Alcune osservazioni sul decreto di attrazione della norma sul trasferimento della sede all’estero.⁄2013,19,1385
• Agenzia delle entrate – provvedimento 10–07–14 n° 92134: trasferimento all’estero della residenza fiscale – opzione ex comma 2 quater.⁄2014,14,1063
• Agenzia delle entrate – provvedimento 21–03–16 N° 42295: disposizioni per l’attuazione della disciplina degli accordi preventivi per le imprese con attività internazionale.⁄2016,6,426
• Exit Taxes: esperienze comparate nel panorama europeo.⁄2016,13,981

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

• Profili sistematici del trasferimento della residenza fiscale della società.⁄2004,12
• Libertà di stabilimento nel trasferimento di sede.⁄2012,4,1592
• Incompatibilità della exit tax olandese con la libertà di stabilimento.⁄2013,1,277
• La stabile organizzazione e l’exit taxatione.⁄2014,1,70
• Il rapporto tra stabile organizzazione e transfer pricing in alcuni casi di distribuzione di prodotti esteri in Italia.⁄2014,1,96
• Trasferimento di sede all’estero di una società: profili civilistici e fiscali.⁄2017,2,I,408
• Brevi note sugli artt. 166 e 166bis.⁄2018,2,I,600

GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

• Elusione e trasferimento all’estero della sede della società.⁄2008,2

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

• Vantaggi e criticità del trasferimento di sede per le società che rimpatriano in Italia.⁄2007,8,51
• Trasferimento di sede all’estero neutro per il socio indipendentemente dal Paese della sua residenza.⁄2007,12,55
• Modificato il regime fiscale comune delle operazioni di ristrutturazione aziendale.⁄2007,46,35
• La giurisprudenza della Cgce sull’exit tax trova soluzione indiretta del diritto societario.⁄2009,7,45

GUIDA NORMATIVA

• Niente imposte per l’impresa trasferita all’estero se perde residenza fiscale e stabile organizzazione.⁄2005,130,3
• Consiglio UE – risoluzione 02–12–08 (2008/C 323/01): e3xit tax – la UE detta le regole di tassazione nei trasferimento di attività economiche.⁄2009,4,4
• Associazione italiana dottori commercialisti 30–03–09: exit tax – illegittimità comunitaria.⁄2009,69,7
• Corte di Giustizia 29–11–11 C–371/10: no exit tax sulle plusvalenze latenti conseguenti al trasferimento in altro Paese membro UE.⁄2011,229,1
• Corte di Giustizia 06–09–12 C–38/10: no a tasse su plusvalenze da realizzare in caso di trasferimento.⁄2012,169,4
• No all’exit tax sulle plusvalenze latenti che penalizza i trasferimenti nella UE.⁄2013,84,15
• Il regime di sospensione se si trasferisce la residenza societaria all’estero .⁄2014,50,12
• Min. Finanze – decreto 02–07–14; Provvedimento 10–07–14: riviste le regole attuative per l’opzione sull’exit tax.⁄2014,135,2

IL FISCO

• Il trasferimento della sede all’estero alla luce della riforma fiscale.⁄2004,44,15962
• La nuova disciplina del trasferimento di sede e compatibilità con i principi comunitari.⁄2005,6,1581
• Il trasferimento all’estero di un’impresa.⁄2005,14,5828
• Il trasferimento di residenza all’estero.⁄2005,30,11640
• Alcune problematiche fiscali del trasferimento della sede all’estero.⁄2005,43,16075
• l’amministrazione finanziaria conferma la natura non dissolutoria della società trasferita all’estero.⁄2006,13,4873
• Verso un primo riconoscimento da parte dell’Agenzia delle Entrate, sul recepimento di valori correnti in caso di trasferimento di sede dall’estero in Italia.⁄2007,36,12280
• Exit tax – illegittimità della normativa interna.⁄2009,15,2,2443
• Corte di Giustizia 29–11–11 C–371/10: tassazione delle plusvalenze e trasferimento all’estero dell’impresa.⁄2012,I,15,2287
• Il trasferimento all’estero della residenza fiscale di una società.⁄2012,I,16,2426
• l’exit tax nel caso di trasferimento all’estero.⁄2012,I,20,3111
• Scambio transfrontaliero di azioni e libertà di stabilimento.⁄2012,II,44,7143
• Trasferimento di residenza societaria intra–UE, tassazione di plusvalenze latenti e libertà di stabilimento.⁄2013,II,21,3283
• l’exit tax: aspetti di doppia imposizione internazionale tuttora irrisolti.⁄2013,I,40,6202
• Exit taxation: quadro sistematico.⁄2014,21,2033
• Exit tax: questioni ancora aperte dopo l’emanazione delle norme attuative.⁄2014,40,3943
• Aspetti fiscali del trasferimento della sede in Italia.⁄2015,1,56
• Exit tax: dubbi interpretativi.⁄2015,15,1463
• Il quadro TR recepisce le novità sul trasferimento di sede all’estero.⁄2015,20,1935
• Revisione della exit tax: estensione a fusioni, scissioni e rami di stabili organizzazioni.⁄2015,22,2134
• Exit tax estesa a operazioni straordinarie e trasferimento di rami di stabile organizzazione.⁄2015,39,3740
• Ruling internazionale e interpello sui nuovi investimenti.⁄2016,15,1452
• Nuovo interpello internazionale e rapporti con le verifiche fiscali in corso.⁄2016,42,4055
• Nuova disciplina dell’exit tax: estensione dell’ambito applicativo e richiamo al valore di mercato.⁄2019,4,357
• Il trasferimento della sede legale di una società all’interno della UE.⁄2019,8,753
• Exit tax: rischi di doppia imposizione sulle società che si trasferiscono in Francia.⁄2019,48,4556
• Entry tax: la valorizzazione dei beni in ingresso.⁄2020,8,754
• Exit tax: doppia imposizione sulle partecipazioni relative all’azienda.⁄2021,30,2966
• Exit and entry tax post ATAD: plusvalenze, perdite pregresse e rimpatrio di CFC.⁄2021,36,3456
• Exit tax: la definizione di “plusvalenze unitariamente determinata” e il controverso rapporto con la PEX.⁄2022,44,4247
• Una exit tax sulle persone fisiche per fermare l’esodo verso l’esodo?⁄2024,8,716

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

• l’Assonime commenta l’exit tax.⁄2014,14,35
• Compilazione del quadro TR dell’UNICO 2014 PF: exit tax.⁄2014,32,13
• l’exit tax in Unico 2015.⁄2015,16,20
• Riscritta la Exit Tax con la direttiva ATAD.⁄2019,41,25

QUOTIDIANO DEL FISCO

• Exit tax nei trasferimenti indiretti.⁄23–06–2015
• Exit tax: rinvio a tutto campo.⁄12–09–2015
• Exit tax e holding – novità.⁄14–10–2015
• Exit tax a holding alla ricerca di chiarimenti.⁄15–10–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

• Sull’illegittimità delle imposizioni fiscali connesse al trasferimento di residenza all’interno della UE.⁄2004,4,1291
• Corte di Giustizia 11–03–04 causa C–9/02: trasferimento della sede all’estero, continuità della destinazione imprenditoriale e contrarietà al trattato UE della exit tax sulle plusvalenze latenti.⁄2004,6,2129
• Questioni in tema di trasferimento della residenza fiscale di una società da uno Stato membro dell’Unione all’Italia.⁄2012,2,420
• Corte di Giustizia 29–11–11 C–371/10: trasferimento della residenza all’estero – imponibilità dei plusvalori latenti – rapporto con il principio della libertà di stabilimento.⁄2012,5,1337

RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

• Il trasferimento della sede della società all’estero.⁄2009,2,291

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

• La perdita e l’acquisto della residenza fiscale: quadro d’insieme ed aspetti controversi.⁄2006,8,I,537
• Risoluzione 05–08–08 n° 345⁄E: la relazione tra valore normale ed exit tax nel caso di trasferimento dell’impresa in Italia.⁄2009,3,V,23
• Il regime fiscale dei beni in entrata in occasione del trasferimento di residenza fiscale transfrontaliero.⁄2011,9,I,829
• Corte di Giustizia 29–11–11 C–371/10: trasferimento della sede amministrativa in altro Stato membro – tassazione delle plusvalenze latenti.⁄2011,12,IV,331
• Exit tax: sulla nozione di beneficiario effettivo e holding di partecipazioni.⁄2012,1, 219
• Riflessioni in materia di limiti al riparto delle perdite nel trasferimento di residenza e rapporti con il consolidato fiscale.⁄2013,11,V,97
• Il trasferimento della sede e della residenza fiscale all’estero e dall’estero in Italia.⁄2014,3,I,353

Aggiornato il 13–4–2024