ART. 168 T.U.I.R.

Testo in vigore dal 1° gennaio 2005

Art. 168 – disposizioni in materia di imprese estere collegate

BOLLETTINO TRIBUTARIO

La disciplina delle CFC.⁄2004,13,981
Risoluzione 03–06–05 n° 72⁄E: redditi di partecipazione – imprese estere collegate.⁄2005,18,1389
Decreto 07–08–06 n° 268: regolamento in materia di tassazione dei redditi delle imprese estere.⁄2006,20,1616
L’esimente della mancata localizzazione dei redditi in paradisi fiscali.⁄2007,14,1189
Risoluzione 21–09–07 n° 262⁄E: redditi di partecipazione – imprese estere collegate – disapplicazione delle disposizioni – redditi prodotti da una società localizzata in un Paese black list distribuiti ad una terza società, non residente in un Paese a fiscalità non privilegiata.⁄2007,20,1622
Risoluzione 16–11–07 n° 331⁄E: società di comodo – istanza di disapplicazione relativa alle società collegate estere situate in paesi inclusi nella blck list – rapporto intercorrente tra le due discipline.⁄2007,23,1882
Risoluzione 12–02–08 n° 43⁄E: individuazione dell’aliquota applicabile ai redditi da assoggettare a tassazione separata per un soggetto che aderisce al consolidato mondiale.⁄2008,12,1003
Risoluzione 30–07–08 n° 326⁄E: redditi di partecipazione – tassazione dei dividendi distribuiti da una società residente in un paese a fiscalità ordinaria tramite una holding company residente in un Paese black list – qualificazione di una point venture company.⁄2008,18,1438
La nuova disciplina CFC: tassazione effettiva della partnership estera (sulle società di persone estere).⁄2011,6,405
Circolare 04–08–16 N° 35⁄E: CFC – disciplina, modifiche ai creiteri di individuazione dei Paesi a fiscalità privilegiata, trattamento degli utili e del credito d’imposta estero.⁄2016,16,1181

DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA INTERNAZIONALE

Brevi note sull’onere della prova nel diritto tributario internazionale.⁄2008,1,221
L’arbitraggio fiscale internazionale e l’ordinamento fiscale italiano.⁄2010,3,1233
La disciplina fiscale delle CFC in Italia, Francia e Regno Unito.⁄2010,3,1389

GUIDA NORMATIVA SETTIMANALE

Per le società collegate estere regime delle CFC applicabile già dal 2006.⁄2006,45,54
Per l’aliquota da applicare all’imponibile CFC basta guardare al reddito netto dichiarato.⁄2008,12,63

GUIDA NORMATIVA

Risoluzione 03–06–05 n° 72⁄E: disapplicazione della normativa in materia di CFC alla società collegate.⁄2005,131,9
Corte di Giustizia 12–09–06 C–196⁄04: CFC – non residenti discriminabili per attività di puro artifizio.⁄2006,175
Min. Finanze – decreto 07–08–06 n° 268: regime delle CFC esteso alle collegate estere.⁄2006,196
Risoluzione 23–08–07 n° 235⁄E: modalità di applicazione della normativa CFC in presenza di più società dello stesso gruppo, tra cui società holding, localizzate in paesi a fiscalità privilegiata.⁄2007,172
Risoluzione 21–09–07 n° 262⁄E: CFC – per la disapplicazione non basta l’aliquota.⁄2007,192
Risoluzione 05–05–08 n° 187⁄E: CFC – per la disapplicazione si guarda anche all’attività della casa madre.⁄2008,92
Testo del DL 78⁄09.⁄2009,128
Consiglio UE – Risoluzione 08–06–10: l’interpretazione dettata dall’Ecofin sui regimi delle CFC e sulla thin cap.⁄2010,142,7
Risoluzione 27–07–12 n° 81⁄E: aziende in perdita sistematica – interpelli disapplicativi.⁄2012,147,1

IL FISCO

Alcune considerazioni sulla tassazione dei dividendi.⁄2004,1,15
Le novità del decreto IRES in materia di rapporti internazionali e la nuova disciplina sulle CFC collegate.⁄2004,14,5184
Circolare 16–06–04 n° 25⁄E: i chiarimenti sulle novità introdotte con la riforma fiscale in materia di tassazione delle società.⁄2004,26,9870
l’estensione della normativa sulle CFC alle imprese collegate.⁄2004,29,10875
La detrazione delle ritenute subite all’estero proporzionale alla parte di dividendi imponibili in Italia.⁄2004,37,13664
Il processo di due diligence fiscale nelle operazioni di M&A.⁄2004,39,14279
Risoluzione 03–06–05 n° 72⁄E: il regime CFC delle collegate estere.⁄2005,26,10510
Comparazione tra la normativa CFC adottata in Francia e in Italia.⁄2005,37,14185
Dai paradisi fiscali a quelli economici.⁄2006,7,2354
Eterogeneità degli interpelli in materia di paradisi fiscali.⁄2006,9,2921
Min. Finanze – decreto 07–08–06 n° 268: disposizioni applicative in materia di tassazione dei redditi di imprese estere collegate.⁄2006,40,14351
Tassazione dei redditi delle imprese estere collegate – incertezze applicative tra controllo ed estensione alle partecipazioni di collegamento.⁄2006,46,15925
CFC e indeducibilità dei costi.⁄2007,17,6180
Risoluzione 23–08–07 n° 235⁄E: applicazione della normativa CFC in presenza di più società dello stesso gruppo, tra cui società holding, localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata.⁄2007,33,11639
Risoluzione 21–09–07 n° 262⁄E: la disapplicazione delle disposizioni sulla normativa CFC.⁄2007,35,12115
l’estensione del regime CFC alle società collegate.⁄2007,43,1,6251
Partecipazioni in paradisi fiscali – rapporto tra i regimi delle società non operative e delle CFC.⁄2007,44,2,5921
Risoluzione 12–12–08 n° 43⁄E: tassazione di gruppo e detenzione di partecipazioni in società residenti in territori black list.⁄2008,8,1,1449
Disapplicazione della disciplina delle CFC.⁄2008,47,1,8425
Poteri di indagine e controlli dell’AF in materia di transfer pricing.⁄2009,15,1,2369
UNICO 2010: il quadro FC per soggetti residenti in Stati o territori con regime fiscale privilegiato.⁄2010,I,15,2300
Circolare 06–10–10 n° 51⁄E: CFC – distribuzione di dividendi – regione – componenti negativi – deduzione.⁄2010,I,38,6177
Le indicazioni dell’AF sulle nuove regole applicative in materia di CFC.⁄2010,II,38,6209
Tassazione dei dividendi distribuiti da CFC.⁄2010,II,39,6381
Trattamento fiscale dei dividendi di fonte estera.⁄2010,I,40,6490
Partecipazione di società di capitali italiana in società residente in Paese black list: il caso di una joint venture con sede a Dubai.⁄2012,I,2,222
Quale aliquota per i redditi della CFC se la controllante è non operativa.⁄2012,I,5,658
La nuova disciplina CFC.⁄2015,38,3633
Disciplina delle società controllate estere e imposte pagate in Stati diversi da quello di residenza.⁄2016,5,446

PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE

Cfc: rappresentazione nel modello UNICO.⁄2014,33,24
L’Agenzia delle entrate illustra le modifiche alla disciplina delle CFC.⁄2016,42,30
Fusioni comunitarie: riporto delle perdite fiscali nelle stabili organizzazioni.⁄2018,10,19

QUOTIDIANO DEL FISCO

Dividendi da società black list.⁄10–04–2015
CFC: interpello non obbligatorio.⁄24–09–2015
CFC – novità.⁄18–11–2015

RASSEGNA TRIBUTARIA

Nuovi ingressi nella UE e legislazioni CFC.⁄2007,3,794
DL anticrisi e “stretta” sulla normativa CFC: contrasto agli abusi fiscali o miopia del legislatore?.⁄2010,1,87
Cassazione 03–02–12 n° 1553: IRES – accertamento – reddito d’impresa – partecipazioni in società – sottoscrizione – permuta – società non residente – diritto comunitario – sede legale – fittizietà – contestazione.⁄2012,4,1016

RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO

L’estensione della normativa CFC alle imprese estere collegate.⁄2005,12,IV,237
Note ricostruttive sulla ratio sottesa alla disciplina italiana in tema di CFC.⁄2008,1,I,13
Risoluzione 05–08–08 N° 345⁄E: trasferimento in Italia della sede legale di una società holding lussemburghese.⁄2009,4,II,258

Aggiornato il 7⁄6⁄2018